Все о налогах и льготах для граждан!

Последние новшества в налоговом законодательстве и вопросы о том, как выгоднее оформлять налоговые льготы в различных ситуациях, обсудили в прямом эфире радиостанции «Комсомольская правда» (97,2 Fm в Москве и Подмосковье) заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов России Сергей РАЗГУЛИН и юридический обозреватель «КП» Анна ДОБРЮХА. - Итак, сегодня наш гость – заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Российской Федерации Сергей Викторович Разгулин. Первым делом мы постараемся помочь Василию, который прислал на сайт kp.ru следующую историю: Мы с женой купили две квартиры. Первую оформили в собственность на нас двоих. Вторую квартиру оформили в собственность на наших двоих несовершеннолетних детей. При этом по документам плательщиками при покупке обеих квартир являемся мы с мужем. Кто из нас может обращаться за налоговым вычетом? С.Разгулин: Налоговое законодательство предусматривает имущественный вычет – возможность уменьшить сумму уплаченных налогов, вернуть их, в случае, если физическое лицо понесло расходы на приобретение жилья. Для получения вычета необходимы документы, подтверждающие право собственности на имущество – квартиру или жилой дом, а также платежные документы, подтверждающие уплату налога. В ситуации Василия квартира оплачена родителями, но собственниками являются дети. В настоящее время из буквальной трактовки Налогового кодекса следует, что вычет может быть предоставлен только при условии предъявления полного комплекта документов – и платежных документов, и документов, подтверждающих право собственности. У детей платежных документов нет. Конституционный суд рассматривал ситуацию, связанную с тем, что физическое лицо – родитель – приобрело квартиру в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком. Применительно к этой ситуации вычет может быть предоставлен в полной сумме расходов, которые понесла мать или отец ребенка. В ситуации Василия, к сожалению, невозможно получить вычет ни родителям – у них нет документов о праве собственности, ни детям – у них нет платежных документов. Таким образом, мы можем посоветовать гражданам стараться приобретать квартиру в общую долевую собственность с детьми, но не оформлять исключительно на несовершеннолетних детей. Иначе, к сожалению, на сегодня вы не сможете воспользоваться налоговым вычетом при покупке жилья. - А где вообще можно узнать, какие налоговые льготы нам полагаются? - У налогоплательщика есть право получать информацию от уполномоченных государственных органов, каковыми являются налоговые органы, Министерство финансов и финансовые органы регионов России. Информация предоставляется в виде письменных разъяснений, устного личного информирования, в виде информирования с помощью информационных стендов, средств массовой информации, системы Интернет. За получением необходимой информации следует обращаться в эти органы государственной власти. - Как известно, на сумму до 2 млн. рублей распространяется налоговый вычет при покупке жилья. Государство может вернуть до 13 % от этой суммы – до 260 тысяч рублей на руки. Такое право на налоговую льготу при приобретении жилья у нас полагается гражданам один раз в жизни. Если квартира оформляется в собственность совместно с детьми, родители могут в интересах ребенка получить налоговый вычет. В таком случае ребенок, который вырастет, сможет ли он потом сам, покупая собственное жилье, снова получить вычет? - Мы исходим из того, что вычет все-таки получает в данной ситуации родитель. Ребенок не теряет право на последующее получение имущественного налогового вычета, когда он уже сам будет приобретать жилье в собственность. Игорь Константинович: Я инвалид первой группы, хочу купить две комнаты у моего знакомого, который сам их купил менее 3 лет назад. Есть возможность не платить 13 %? - Законодательство предусматривает два варианта поведения. Если имущество, которое находилось в собственности менее 3 лет, продается, то у лица возникает доход. И лицо может воспользоваться либо вычетом в размере 1 млн. рублей, либо получить вычет в размере расходов, которые были понесены на приобретение этого имущества. Полностью освободить сумму от налогообложения можно только при условии, если имущество находилось в собственности больше 3 лет. - Для приобретателей жилья сумму налоговых вычетов недавно повысили до 2 млн. рублей. А для продавцов, которые владели недвижимостью меньше 3 лет, она осталась прежней – 1 млн. рублей. Почему такое несоответствие? - Это разные виды вычетов. В целях стимулирования приобретения жилья законодатель решил увеличить именно сооветствующий вид вычета. Что касается вычетов при продаже, то их количество никак не ограничено. Кстати, определенные размеры вычетов, в том числе разница между ними, это еще и способ борьбы с неким спекулятивным рынком, когда лицо покупает жилье не для целей проживания, а для получения дополнительного дохода – разницы в стоимости. - Если жилье находилось в собственности больше 3 лет, и мы его продаем, то доходы от налога полностью освобождаются. Должны ли мы в любом случае подать налоговую декларацию? - До этого года необходимо было подавать декларацию независимо от того, сколько лет имущество находилось в собственности физического лица. Начиная с этого года, в том числе по доходам, полученным даже в прошлом, 2009 году, законодатель освободил физические лица от подачи налоговой декларации, если продается имущество, находившееся в собственности более 3 лет. - Вопрос слушателя: У нас в деревне участок. Мы поставили там дом. Дом я оформляла на себя, но я не работаю, уже полтора года на инвалидности. Может ли получить налоговый вычет мой муж? - Имущество приобретено в браке? - Да. - Согласно гражданскому законодательству имущество, приобретенное в период брака, является совместной собственностью супругов. Оба супруга имеют право на имущественный налоговый вычет. И неважно, на кого были оформлены платежные документы или документы на право собственности. Второй супруг может получить этот вычет в размере, не превышающем 2 млн. рублей. - Мы купили замужней дочери квартиру. Она не работала в этот момент. Теперь не знаем, сможет ли она получить налоговый вычет? Или муж ее может получить? - Вычет может быть получен лицом при соблюдении им ряда условий. Это наличие документов, подтверждающих несение расходов на приобретение жилья, и документов, подтверждающих нахождение этого имущества в собственности. Есть исключения для имущества, приобретенного в браке, или имущества, приобретенного с участием несовершеннолетних детей в общую собственность с родителями. Если родители приобретают имущество уже взрослому ребенку, то этот ребенок не может получить вычет ни сам, ни его супруг. - Часто бывает, что дети своим пожилым родителям-пенсионерам покупают жилье на свои деньги, но оформляют на родителей. У родителей нет доходов, получается, что вычетом не получится воспользоваться? - Ситуация зеркальная. Это самостоятельные налогоплательщики. Несмотря на то, что они являются родственниками – детьми и родителями, у родителей, которые не несли расходов на приобретение жилья, отсутствует право на вычет. Если вы хотите оформить жилье на какого-то родственника, который не имеет постоянного дохода, стоит сначала его оформить на себя и получить этот вычет, а потом, может, дарение оформить? Если у физического лица есть документы, подтверждающие несение им расходов и подтверждающие право собственности на жилое помещение, то для того, чтобы получать вычет, у этого физического лица должны быть доходы, облагаемые по ставке 13 %. Уплаченные с этих доходов налоги физическое лицо сможет вернуть. Часто бывают ситуации, когда лицо приобретает имущество, потом уходит на пенсию. У него отсутствуют доходы, облагаемые по ставке 13 %. Пенсии освобождены от налогообложения. В этом случае лицо также не может воспользоваться правом на вычет. Вера: Сын с невесткой купили сначала однокомнатную, а теперь и трехкомнатную квартиру. Однокомнатную они уже продавали, вычет они уже брали по продаже. Теперь они хотят продать эту квартиру. Вычет им уже не полагается. Или все-таки придется платить, если я вступлю в собственность? - Ваши дети получали вычет при продаже? - Да. - У нас есть ограничения на вычет только при покупке. При продаже они могут неограниченное количество вычетов получать. - А при покупке они еще не получали вычет. - Если они не получали вычет при приобретении ранее недвижимого имущества, то при приобретении новой трехкомнатной квартиры они могут получить имущественный вычет. Если же они будут это имущество продавать, то у них два варианта. Либо вычет ограничен 1 млн. рублей, либо налоговая база будет возникать как разница между доходом, полученным от продажи, и расходом, который они несли, покупая эту квартиру. - Давайте рассмотрим ситуацию с новостройками. У людей часто бывают проблемы: дом дан в эксплуатацию, есть акт приема-передачи, но при этом, пока оформят само право собственности, могут пройти годы. Они не могут получить вычет до тех пор, пока не оформлено право собственности? - Налоговый кодекс предусматривает, что в случае приобретения жилья в строящемся доме получить имущественный налоговый вычет можно на основании акта-приема передачи квартиры физическому лицу. Этого документа и документа, подтверждающего внесение денежного вклада на строительство, достаточно, чтобы подать налоговую декларацию и заявить право на имущественный налоговый вычет, не дожидаясь оформления этой квартиры в собственность. Светлана: Я приобрела квартиру в собственность. Я нахожусь в браке. Одновременно мой муж приобрел земельный участок. Имеем ли мы право подать документы на получение имущественного налогового вычета в связи с покупкой земли? - В настоящее время предусмотрена возможность включения в состав имущественного налогового вычета расходов на приобретение земельных участков. Но вычет по земельным участкам может быть предоставлен только после того, как на этом земельном участке будет возведено жилое помещение. Такая норма может пригодиться в случаях, когда лицо приобретает земельный участок для жилищного строительства, несет значительные расходы, а далее возводит жилой дом своими силами. Нередко при этом отсутствуют документы, подтверждающие расходы на приобретение строительных материалов, расходы по строительству. Получается, что приобретенный жилой дом фактически не может быть включен в налоговый вычет при отсутствии подтверждающих документов. До недавнего времени расходы на приобретение земельного участка не учитывались. - В случае приобретения недвижимости максимальный размер вычета составляет 2 млн. рублей. Часть, которая потрачена на земельный участок, включается в 2 млн. рублей? Или там есть отдельный вычет? - 2 млн. рублей – это вычет, который является максимальным. При этом в любом случае вычет не может превышать фактические расходы. Если так сложилось, что лицо приобрело квартиру за 1 млн. рублей, вычет он получит ровно на 1 млн. рублей. В этот вычет включаются все расходы на приобретение жилого помещения, квартиры, на земельный участок. Не включаются расходы на уплату процентов по кредиту, который брался на приобретение жилья. Нередки случаи, когда жилье приобретается за счет кредитов, проценты тоже могут быть включены в имущественный налоговый вычет без ограничений. - Скажите, а налоги не будут повышаться? - Не планируется повышение ставок налога на доходы физических лиц, в ближайшее время по меньшей мере. - И прогрессивная шкала, когда чем больше доход, чем выше ставка налога, у нас тоже не планируется? - Не планируется. Александр: Мы купили два садовых участка рядом по 10 соток – всего 20 соток. Построили большой дом, в котором мы и проживаем. У нас есть московская прописка, но мы там не живем. Мы пытались его зарегистрировать. Но дом могут зарегистрировать только как жилое строение, но не как жилой дом. Получается, мы не имеем права на налоговые вычеты? - Тут надо дополнительно смотреть отраслевое законодательство о градостроительной деятельности. По Налоговому кодексу речь идет именно о жилом доме, который указан в свидетельстве о праве собственности. - Конституционный суд принимал решение, что при определенных обстоятельствах может быть признана жилым домом в том числе такая постройка на садовом участке. На сегодня этого можно добиться только через суд. История от Ирины: купила квартиру по ипотеке незадолго до кризиса. Оформила получение налогового вычета в виде освобождения от налога с зарплаты на работе. Недавно ее сократили. Она спрашивает: работы нет, зарплаты нет. что же будет с налоговым вычетом? - Право на вычет у Ирины сохраняется. Она будет получать его в последующие периоды, когда будет иметь доходы, облагаемые по ставке 13 %. Получить вычет можно двумя способами: либо оперативно у работодателя, принеся ему подтверждение налогового органа на право получения этого вычета, либо получить вычет можно по окончании года, подав налоговую декларацию в налоговый орган. Указав соответствующие доходы, приложив документы, если лицо обращается за вычетом впервые. И вычет будет предоставлен налоговым органом путем возврата соответствующих средств на расчетный счет налогоплательщика. - На практике мы можем прервать получение вычета? - Да. Здесь нет ограничений по времени получения этого вычета. Сергей: Моя мать завещала мне квартиру. Мне придется какой-то налог платить? - Доходы, которые получены в денежной или натуральной форме в порядке наследования, за некоторым исключением, освобождены от налогообложения. Вся стоимость квартиры – спокойно оформляете на себя без налогов. И деклараций подавать не надо. Елена: В 2008 году я продала одну квартиру и на эти деньги купила другую. При моей нынешней зарплате – меньше 10 тысяч рублей – мне, чтобы полностью получить налоговый вычет на приобретение квартиры, надо проработать 30 лет. На телевидении я увидела сюжет о получении налогового вычета при маленькой зарплате в виде разовой выплаты из федерального бюджета. Якобы он дается, если доходы за год не превышают 75 тысяч рублей. Возможно ли такое? - Думаю, если бы ваша зарплата была легальной, вычет был бы получен в более короткие сроки. Возможности авансового возврата налога законодательство не предусматривает. Речь идет о возврате налога уплаченного физическим лицом. Или неудержание налогов при выплате дохода. - Нет ли планов у органов власти расширять перечень налоговых льгот? Допустим, чтобы стимулировать здоровый образ жизни, освобождать от налогов те расходы, которые мы несем, оплачивая, скажем фитнес, бассейны, добровольное медицинское страхование? - Хорошее предложение. Пока в действующем законодательстве мы можем говорить о четырех крупных блоках вычетов. Это стандартные, которые зависят от социального положения, состояния здоровья физического лица, участия или неучастия им в каких-то событиях. Второй вид вычета – социальный вычет, который предоставляется в случае оплаты лицом обучения, лечения, негосударственного пенсионного обеспечения или расходов на благотворительность. Третий вид вычетов – имущественные налоговые вычеты при приобретении или продаже имущества. Четвертый вид вычетов – профессиональные вычеты, которые в основном распространены для индивидуальных предпринимателей.

По каждому из этих видов вычетов государство уточняет порядок их применения, суммы, предоставляемые в уменьшение налоговой базы. Несколько лет назад были увеличены стандартные вычеты на содержание детей – до 1000 рублей ежемесячно можно уменьшать налоговую базу, если доход не превышает 280 тысяч рублей. Был увеличен до 2 млн. налоговый вычет на приобретение жилья. Что касается уменьшения налогов на расходы по здоровому образу жизни, можно сказать, что частично это уже реализовано в виде оплаты медицинской страховки. Здесь предусмотрено получение вычетов, общий размер – 120 тысяч рублей. Виктор Алексеевич: С 2012 года будет повышен налог на недвижимость? - В настоящее время порядок налогообложения имущества физических лиц регулируется отдельным законом – Законом о налоге на имущество физических лиц. Согласно этому закону, базой является инвентаризационная стоимость объекта. Она отличается от рыночной. Ставки устанавливаются законами субъектов, муниципальных образований в зависимости от стоимости имущества. Если стоимость превышает 500 тысяч рублей, то максимальная ставка составит 2 % от оценки БТИ. - У нас есть подержанный автомобиль. Он числится на моем сыне, который не работает в данный момент, он студент. Положены ли ему какие-то выплаты, налоговые льготы по автомобильному налогу? Машина у нас уже полтора года, а из налоговой не пришло извещения на оплату налога. - Речь идет о транспортном налоге. Никаких льгот в данном случае не предусмотрено. Налог рассчитывается, исходя из мощности конкретного автомобиля. При этом физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, которое присылается налоговыми органами. А если не присылается, значит не уплачивается. - Граждане с ужасом ожидают введения налога на недвижимость, который будет рассчитываться, исходя не из стоимости БТИ, а из оценки, близкой к рыночной. Якобы тогда налог вырастет во много раз... - Для введения налога на недвижимость должна быть проведена очень большая подготовительная работа по определению субъектов права собственности, по проведению оценки имущества, которое будет признаваться объектом налогообложения по налогу на недвижимость. Судя по темпам работы и по состоянию законодательной базы, вряд ли возможно введение этого налога ранее 2013 года. - У многих граждан есть земельные участки, постройки на них, но в собственность они у них не оформлены. У кого-то не получается воспользоваться дачной амнистией. Кто-то сознательно уклоняется от оформления в собственность. Как государство планирует привлекать таких людей к налогообложению? - Инструменты налогового законодательства в данном вопросе ограничены. Могу назвать лишь повышенную ставку земельного налога в случае, если на земельном участке, приобретенном для жилищного строительства, физическое лицо более 10 лет не зарегистрировало соответствующий объект недвижимости. В этом случае земельный налог будет уплачиваться с коэффициентом 2. в остальных случаях речь должна идти об иных способах привлечения лиц к регистрации имущества. Это и гражданско-правовые меры, и меры административной ответственности, вплоть до изъятия объектов как бесхозяйных. - Если у людей просто не получается оформить участок, их будут наказывать? - Нет, не думаю. - Но и налоги с них взять не получится. - До тех пор, пока этот объект не будет зарегистрирован, соответствующая информация просто не попадет к налоговым органам, они не смогут провести расчет налога. Валентин: Жена на пенсии, она делает дорогостоящую операцию. Имеет ли она право на льготы, выплаты? - Вы оплачиваете операцию? - Будут подтверждающие документы, что плачу я. - Есть в налоговом законодательстве возможность получения вычета на лечение. Причем вычет по дорогостоящим видам лечения предоставляется в полной сумме расходов на это лечение. Нужно просто уточнить, подпадает ли соответствующий вид лечения под перечень, установленный правительством Российской Федерации. Для получения вычета нужны те же документы, подтверждающие расходы на лечение. Лицензия медицинского учреждения, где проводится операция. Вычеты может получить супруг, который оплачивает лечение жены. - У меня в собственности есть половина дома в Подмосковье. Считается как квартира. С мужем пополам. Мы платим налог на имущество. А тут пришла квитанция о пересчете налога за 2008 год. Изменился коэффициент с 0,2 % на 1 %. Стоимость оценочная тоже выросла. Я в недоумении. - У нас изменилось законодательство по данному вопросу с прошлого года. Объектом налогообложения налогом на имущество физических лиц стала признаваться доля в имуществе как самостоятельный объект налогообложения. До 2009 года такой возможности не было. Пересчет налога связан с тем, что вначале исчислялась общая стоимость имущества. К нему применялась соответствующая ставка. Потом делилась на количество собственников этого имущества. С 2009 года произошли изменения, налог будет уменьшен. Поскольку в расчет будет приниматься стоимость доли. - Спасибо, Сергей Викторович. А завершить программу я хочу цитатой поэта раннего немецкого романтизма Новалиса. Он, кстати, имел юридическое образование и сказал следующее: «Гражданин должен платить налоги с тем же чувством, с каким влюбленный дарит своей возлюбленной подарки».