Налог с продажи квартиры для физических лиц в 2024 году: ставки, расчет, сроки уплаты, льготы

Q: Во всех ли случаях нужно подавать налоговую декларацию при продажи квартиры?

Нет, вы можете не подавать 3-НДФЛ, если:• квартира или комната продана менее чем за 1 млн рублей;• владели квартирой свыше трех лет;• владели три года квартирой, которая досталась в наследство, от близких родственников по договору дарения, от приватизации;• продали не единственное жилье, которое купили после 2016 года и владели им больше пяти лет.- Если налогоплательщик не подал декларацию в срок (или подал, но позже установленного срока), то с него взыскивается штраф в размере 5% от суммы налога, которую надо по ней уплатить, за каждый месяц неподачи декларации. Если просрочка с подачей составляет пять дней, то это уже неполный месяц, придется платить штраф. Минимальный штраф составляет 1000 рублей, он может быть взыскан, по мнению судов, и в том случае, если у продавца нет налогооблагаемого дохода, но декларацию он все равно должен был подать. Максимальный штраф составляет 30% от суммы налога, который надо уплатить с дохода от продажи квартиры, — рассказала Наталья Рябова.

В какой срок нужно заплатить налог с продажи квартиры в 2024 году, есть ли льготы и другие популярные вопросы в материале «Комсомольской правды», который мы подготовили совместно со старшим менеджером ФБК Legal Натальей Рябовой.

— Во многих странах порядок налогообложения дохода от продажи жилья очень сложный и зависит от срока нахождения его в собственности, порядка продажи и еще от очень многих условий. В России достаточно всего пяти лет нахождения жилья в собственности, чтобы налог вообще не уплачивался, т.е. условия мягкие для налогоплательщика, — считает Наталья Рябова.

Ставка налога при продаже квартиры

В России установлена ставка налога на доход физического лица, в том числе, от продажи недвижимости (не только квартир, но и домов, дач и проч.) в 13%. Однако в налоговом кодексе имеются исключения, которые освобождают от уплаты налога. О них мы расскажем ниже.

Расчет налога с продажи квартиры

Это один из самых сложных нюансов в налоге с продажи квартиры для физических лиц. Чтобы вам было удобно, мы разбили все на тезисы. Выбирайте тот, который касается вашего случая.

Налог с продажи квартиры (комнаты) платить не нужно, если:

вы владеете квартирой (комнатой) три года и это единственное жилье;
квартира (комната) куплена после 1 января 2016 года, вы продали ее после того, как она была в собственности пять лет и это не единственное ваше жилье;
квартира (комната) была приватизирована более трех лет назад;
квартиру (комнату) получили в наследство и владели ей три года;
квартиру (комнату) получили в подарок от близких родственников и владели ей три года.

это интересно

Транспортный налог

Рассказываем, какие ставки и сроки уплаты транспортного налога действуют в 2024 году, а также планируется ли его отмена в России

Подробнее

Во всех остальных случаях нужно заплатить 13%-й налог. Вот алгоритм, как он рассчитывается.

Прежде нужно знать, с какой суммы будет взиматься налог. Узнайте кадастровую цену квартиры. Для этого посетите сайт Росреестра или получите информацию через Госуслуги. Затем умножьте эту сумму на 0,7.
Сравните получившуюся кадастровую цену с той, что указана в договоре купли-продажи. Налог платится с большей суммы.
Примените вычеты (о них читайте ниже).
От получившейся суммы отсчитайте 13% — это и есть налог с продажи квартиры.

Сроки уплаты налога с продажи квартиры

Продали квартиру — должны подать декларацию 3-НДФЛ в свою налоговую службу до 30 апреля следующего года. Можно сделать это на сайте ФНС в личном кабинете. В документе укажите доход, который получили с продажи и суммы вычета. Если вычет не покрыл полностью налог, вы должны заплатить его до 15 июля.

Например, в 2023 году вы продали квартиру. Значит до 30 апреля 2024 года нужно подать декларацию и до 15 июля 2024 года оплатить пошлину.

Льготы на налог с продажи квартиры

Еще одна трудная часть налогового законодательства. Внимательно изучите, какие вычеты можно применить, чтобы снизить сумму налога или вовсе полностью нивелировать ее.

Вычтите сумму расходов из суммы дохода. Например, в 2023 году вы купили квартиру за 3 миллиона рублей, а в 2024 году — продали за 6 миллионов.
6 млн доходов — 3 млн расходов = 3 млн. С этой суммы и платите 13%.
Сумма дохода меньше суммы расходов или равна ей. Купили квартиру за 3 млн, а продали за 2,5 млн. Тогда налог платить не нужно. Но в декларации 3-НДФЛ это указать все равно надо.
Квартиру вам подарили близкие родственники, оставили в наследство или вы ее приватизировали. При этом вы владели ею менее трех лет и решили продать. Тогда вам полагается имущественный вычет в 1 миллион рублей. Например, в наследство вам досталась квартира. Вы не стали ждать три года и продали ее за 4 млн рублей.
4 млн дохода — 1 млн вычета = 3 млн. С этой суммы и платите 13%.

Популярные вопросы и ответы

У меня с женой (мужем) квартира в общей долевой собственности. У каждого по половине. Как нам поступить?

Есть два варианта. Первый — продать по общему договору. Например, квартиру продали за 3 млн рублей. Каждому из собственников досталось по 1,5 млн рублей. И имущественный вычет в 1 млн рублей в таком случае общий. То есть каждый из членов семьи должен заплатить налог с 1 млн рублей.

Второй вариант — продать каждую долю по отдельном договору. Тогда каждый из владельцев доли имеет право на вычет в 1 млн рублей. Например, вы с мужем владеете квартирой за 2 млн рублей в равных долях. Каждый продает свою долю за 1 млн и делает с этой суммы имущественный вычет в 1 млн рублей. Таким образом налог полностью нивелируется.

Могу я при продаже квартиры применить и вычет, и правило «доходы минус расходы»?

Нет, не можете. Нужно выбрать только один вариант.

Как часто можно применять вычет налога с продажи квартиры?

Раз в год. Иными словами, если за год вы продали более двух квартир (комнат), то воспользоваться «скидкой» от государства можно только на одну из них.

Во всех ли случаях нужно подавать налоговую декларацию при продажи квартиры?

Нет, вы можете не подавать 3-НДФЛ, если:

• квартира или комната продана менее чем за 1 млн рублей;
• владели квартирой свыше трех лет;
• владели три года квартирой, которая досталась в наследство, от близких родственников по договору дарения, от приватизации;
• продали не единственное жилье, которое купили после 2016 года и владели им больше пяти лет.

— Если налогоплательщик не подал декларацию в срок (или подал, но позже установленного срока), то с него взыскивается штраф в размере 5% от суммы налога, которую надо по ней уплатить, за каждый месяц неподачи декларации. Если просрочка с подачей составляет пять дней, то это уже неполный месяц, придется платить штраф. Минимальный штраф составляет 1000 рублей, он может быть взыскан, по мнению судов, и в том случае, если у продавца нет налогооблагаемого дохода, но декларацию он все равно должен был подать. Максимальный штраф составляет 30% от суммы налога, который надо уплатить с дохода от продажи квартиры, — рассказала Наталья Рябова.

Что взять с собой в налоговую при подаче 3-НДФЛ?

Можно не брать ничего, а все подать онлайн через личный кабинет на сайте ФНС. Но в любом случае, вам пригодятся паспорт и его копия, договор купли-продажи, подтверждение получения денег (расписка, квитанция из банка), свидетельство о праве собственности. Если используете формулу «доходы минус расходы», то нужно будет подтвердить расходы. То есть найти документы, в которых обозначена сумма, ранее уплаченная вами за квартиру. Например, та же квитанция из банка.