Заявление о распределении налогового вычета между супругами в 2026 году: образец, бланк соглашения, как заполнить заявление о распределении для имущественного вычета на проценты по ипотеке при покупке квартиры

Q: Какие требуются документы для составления заявления о распределении налогового вычета между супругами?

В полный пакет документов, помимо самого заявления, входят:• декларация 3-НДФЛ от каждого заявляющего вычет супруга;• справки о доходах; • копия договора купли-продажи (или участия в долевом строительстве — ДДУ);• копия акта приема-передачи жилья;• платежные документы, подтверждающие факт оплаты (чеки, банковские выписки, расписки);• выписка из ЕГРН о праве собственности;• копия свидетельства о браке; При ипотеке также нужны кредитный договор, график платежей, справка из банка об уплаченных процентах.

Приобретенная в браке недвижимость по закону считается общей собственностью. При этом каждый из супругов имеет право получить налоговый вычет за понесенные расходы на покупку жилья и оплату процентов по ипотеке. Для этого к документам на возврат налогов нужно приложить заявление о распределении налогового вычета между супругами. Вместе с экспертом объясним, что включить в заявление и куда его подавать.

Уважаемые пользователи, информация в статье актуальна на момент публикации. Пожалуйста, перед использованием представленных данных уточняйте все детали на официальных сайтах органов власти и организаций. Если у вас есть рекомендации и дополнения по материалу, вы можете отправить их на почту money@kp.ru. Для обсуждения вопросов рекламного сотрудничества звоните по телефону +7 (495) 637-65-16 (по будням с 9:00 до 18:00).

Что такое заявление о распределении налогового вычета между супругами

Заявление о распределении налогового вычета между супругами — это документ, который прикладывается к декларации 3-НДФЛ, когда квартира куплена в браке и каждый из супругов хочет вернуть налог с понесенных расходов. В заявлении прописывают, в каких долях семья хочет получить средства. Заявление подают, чтобы супруги могли выбрать, в каких долях получить вычет, даже если недвижимость оформлена только на одного из них или платежи по ипотеке либо за покупку жилья совершил кто-то один.

Полезная информация о заявлении о распределении налогового вычета между супругами

По каким статьям расходов супруги могут получить вычеты	за покупку квартиры и за уплату ипотечных процентов
Лимиты вычетов	на покупку жилья до 2 млн рублей на каждого из супругов (сам вычет до 260-440 тыс. рублей в зависимости от размера НДФЛ) и вычет на проценты по ипотеке до 3 млн на каждого из супругов (размер вычета до 390-660 тыс. рублей в зависимости от размера НДФЛ)
Требования к супругам	должны быть налоговыми резидентами (большую часть календарного года живут в РФ) и получать доход, облагаемый НДФЛ
Если квартира записана только на одного супруга, но куплена в браке	получить вычет и подать заявление на его распределение все равно могут оба
В каких пропорциях можно распределить вычет	любой вариант на усмотрение супругов: 50/50, 80/20, 100/0 и так далее
Если по брачному договору квартира строго принадлежит одному супругу	тогда вычет может получить только ее фактический покупатель

это интересно

Получение налогового вычета через Госуслуги

Пошаговая инструкция по оформлению вычетов за лечение, обучение, проценты по ипотеке и фитнес

Подробнее

Как правильно оформить заявление о распределении налогового вычета между супругами

Подавайте заявление на распределение в одной из следующих ситуаций:

купленная недвижимость стоит меньше 4 млн рублей;
собственников жилья числится один супруг, но вычет хотят получить оба.

Заявление подают, когда жилье стоит меньше 4 млн рублей, и супруги хотят поделить цену объекта непропорционально. Например, квартиру купили за 3 млн рублей: муж может использовать 2 млн. вычета, а жена — 1 млн. Супругу налоговая вернет 260 тыс. рублей (при ставке НДФЛ 13%), а жене — 130 тыс. рублей. Когда квартира стоит больше 4 млн рублей, у каждого из супругов есть свой лимит в 2 млн рублей, а значит вычет распределять не нужно.

Приведем пример. Супруги купили квартиру в ипотеку за 10 млн рублей. И муж, и жена платят с доходов 13% НДФЛ. Каждый из них может получить вычет с 2 млн рублей за покупку квартиры — по 260 тыс. рублей (итого — 520 тыс. на семью), а также вычет с 3 млн рублей уплаченных процентов по ипотеке — еще по 390 тыс. рублей каждый (780 тыс. на семью).

Когда будете подавать заявление на распределение за покупку квартиры, учитывайте, что доли на каждого из супругов можно указать только один раз. И потом их не изменить. То есть, если жилье стоило 2 млн рублей и вы делите эту цена 50/50 (каждый получает вычет с 1 млн), то в последующие годы сделать 60/40 и иные пропорции не получится. Зато можно каждый год менять долю вычета с налогов по ипотеке.

Вычет можете поделить в любых долях и пропорциях. Это особенно удобно, когда один из супругов зарабатывает больше. Ведь он и налогов платит больше: именно с этой базы определяется лимит получения вычета за прошлый год. Когда квартира в долевой собственности, но у супругов не равные доли, они распределяют вычет в соответствии со своими долями.

Подавать заявление о распределении нужно одновременно с декларацией 3-НДФЛ. Сделать это можно как при личном визите в налоговую, так и при заполнении документов онлайн в личном кабинете на сайте ФНС. Заявление прикладывается отдельным файлом.

Образец заявления о распределении налогового вычета между супругами

В шапке заявления указывается, куда оно направляется (конкретная инспекция ФНС) и от кого (ФИО, адрес, ИНН).

В основном тексте супруги сообщают о своем желании распределить вычет по расходам на покупку жилья — указывается тип объекта и его адрес. Следом указываются ФИО супругов напротив которых прописаны размеры вычета.

Завершают заявление дата и подписи обоих супругов-заявителей.

Скачать образец заявления

После заполнения заявления перепроверьте все данные с юристом.

это интересно

Как начисляется налог на доходы для физических лиц (НДФЛ)

Расчет налога, сроки уплаты и ответы на самые популярные вопросы

Подробнее

Популярные вопросы и ответы

Юрист по семейным делам Анна Штейнфельд по просьбе КП разобрала узкие места в теме распределения налоговой вычета.

В каких случаях возможно распределение налогового вычета между супругами?

Главное правило: распределение имущественного вычета работает, когда жилье куплено в официальном браке. Ведь такое имущество автоматически считается совместной собственностью (об этом говорят Семейный и Гражданский кодексы), даже если в документах на квартиру записан только один супруг. Договориться, кто и в каком размере будет возвращать налог, можно в двух случаях.

1. Супруги сами решают, кому выгоднее получить вычет. Например, если один из них сейчас не работает или у него маленькая зарплата. Они пишут заявление в налоговую и указывают пропорцию: 50/50, 100/0 или любую другую. Кто платил по договору купли-продажи — не имеет значения.

2. Расходы каждого супруга подтверждены отдельными платежными документами. Тогда вычет распределяется строго по этим документам.

Помните, что общий размер вычета на покупку жилья — 2 млн рублей на человека и вернуть можно до 260 тыс. рублей налога (при уплате НДФЛ 13%). Заявленная обоими супругами сумма вычета не может превышать общую сумму расходов на покупку недвижимости. Если один из супругов уже получал вычет по другому объекту, второй все равно может заявить свою долю расходов по новой квартире, если они не были учтены при налогообложении доходов первого.

Как заполняется заявление о распределении налогового вычета между супругами при наличии ребенка?

Сам по себе ребенок не дает дополнительных прав на имущественный вычет. Но если квартира куплена с использованием маткапитала, вычет предоставляется только на ту часть расходов, которая оплачена собственными средствами семьи. Доля, приходящаяся на детей, учитывается при дальнейшем распределении.

Заявление о распределении налогового вычета между супругами при наличии ребенка заполняется без каких либо особенностей: в свободной форме, с указанием реквизитов инспекции ФНС, паспортных данных и ИНН обоих супругов, адреса и характеристик квартиры. Главное — согласованной доли, в которой каждый из супругов будет получать вычет. Она указывается в процентах или конкретной сумме. Подписывают заявление оба.

Если ребенок является собственником доли, родители могут получить вычет за него. Но только в пределах своего лимита и при условии, что ранее это право не использовалось.

Что обязательно должно содержаться в заявлении о распределении налогового вычета между супругами?

Заявление обязательно должно включать данные обоих супругов: ФИО, ИНН, паспортные данные, контакты для связи, подписи.
Также в документе укажите наименование и адрес налоговой инспекции, в которую подаете заявление, сведения о приобретенной недвижимости (адрес, вид объекта, дата покупки), доли или суммы вычета, которые заявляет каждый из супругов.

Если один из супругов передает свое право на вычет другому, это должно быть прямо отражено в их совместном заявлении.

Какие требуются документы для составления заявления о распределении налогового вычета между супругами?

В полный пакет документов, помимо самого заявления, входят:

• декларация 3-НДФЛ от каждого заявляющего вычет супруга;
• справки о доходах;
• копия договора купли-продажи (или участия в долевом строительстве — ДДУ);
• копия акта приема-передачи жилья;
• платежные документы, подтверждающие факт оплаты (чеки, банковские выписки, расписки);
• выписка из ЕГРН о праве собственности;
• копия свидетельства о браке;

При ипотеке также нужны кредитный договор, график платежей, справка из банка об уплаченных процентах.

Как распределить вычет по процентам по ипотеке между супругами?

Расходы на уплату процентов по ипотечному кредиты могут быть распределены между супругами в любой пропорции. Не имеет значения, как супруги распределили основной вычет на покупку жилья. Например, вычет на стоимость квартиры можно разделить 50/50, а проценты — 70/30 в пользу того, кто получает большую зарплату, чтобы ускорить возврат налога.

Пропорцию распределения процентов можно менять ежегодно, подавая в налоговую новое заявление. Общий лимит для вычета по процентам — 3 млн рублей на каждого супруга (если кредит оформлен после 1 января 2014 года), с этой суммы можно вернуть до 390 тыс. рублей (при ставке НДФЛ 13%).

Помните, вычет по процентам предоставляется только на фактически уплаченные банку проценты, а не на все тело кредита».

Можно ли изменить пропорцию распределения вычета в следующем году?

В отношении основного вычета на стоимость самой квартиры пропорцию изменить нельзя. Пропорция распределения, указанная в первом заявлении супругов, является окончательной. Если вы еще не начинали процедуру возврата налога, то изменить свое решение можно, подав уточненную декларацию 3-НДФЛ и новое заявление.

При этом можно каждый год менять пропорцию для вычета НДФЛ по процентам на ипотечный кредит.

Нужно ли подавать заявление о распределении налогового вычета между супругами, если квартира оформлена в общую совместную собственность?

Да, подавать совместное заявление необходимо. Это не формальность, а ключевой документ, который определяет право на вычет. Раньше из Налогового кодекса следовало: «при совместной собственности вычет делится по заявлению супругов». В 2026 году, государство исходит из правила: если не заключен брачный договор с иными условиями, то все купленное в браке — общее, и неважно, на кого оформлены документы и кто платил. Поэтому каждый из супругов имеет право на вычет в пределах своего лимита в 2 млн рублей.

Актуальная позиция Минфина и ФНС следующая: вычет предоставляется каждому из супругов:

1) исходя из фактических расходов, подтвержденных платежными документами,
2) либо на основании их совместного заявления о распределении этих расходов.

Без заявления налоговая не будет знать, какую именно сумму расходов заявляет каждый из супругов. Заявление служит тем самым «распределительным механизмом» и является обязательным, даже если вы хотите делить вычет строго пополам.