Налоговые льготы для участников СВО в 2026 году
С начала специальной военной операции государство построило масштабную систему поддержки бойцов и членов их семей, в том числе и в части налогов. Подробно расскажем, какие налоговые льготы действуют для участников СВО в 2026 году и как их оформить.
В России участники СВО имеют право на широкий пакет налоговых льгот: от полного освобождения от уплаты до специальных вычетов и налоговых каникул. В этом материале подробно разбираем, как правильно оформить заявку через налоговые органы и какие документы понадобятся для подтверждения права на господдержку.
Уважаемые пользователи, информация в статье актуальна на момент публикации. Пожалуйста, перед использованием представленных данных уточняйте все детали на официальных сайтах органов власти и организаций. Если у вас есть рекомендации и дополнения по материалу, вы можете отправить их на почту money@kp.ru. Для обсуждения вопросов рекламного сотрудничества звоните по телефону 8 (495) 637-65-16 (по будням с 9:00 до 18:00).
Полезная информация о налоговых льготах для участников СВО
Все важные данные о льготах по налогам для бойцов и членов их семей собрали в таблице.
| Кто имеет право на налоговые льготы | участники СВО (мобилизованные, контрактники, добровольцы, сотрудники силовых структур в зоне СВО), а также члены их семей: супруги, несовершеннолетние дети, дети до 23 лет на очном обучении, иные иждивенцы 1 |
| Льготы по НДФЛ | освобождение от налога на доходы, полученные в связи с участием в СВО (денежное довольствие, матпомощь при заключении контракта, компенсации за ранение, доходы от списания кредита) |
| Льготы по налогу на имущество | 100% освобождение от налога на один объект каждого вида: квартира/комната, жилой дом, гараж/машино-место, хозпостройка до 50 кв. м |
| Льготы по транспортному налогу | полное освобождение от налога на один автомобиль по выбору (кроме авто дороже 10 млн рублей, водного и воздушного транспорта) 2 |
| Льготы по земельному налогу | уменьшение налоговой базы на кадастровую стоимость 600 кв. м; если участок меньше — налог не платится |
| Срок действия льгот | с налогового периода 2022 года и на все последующие годы, пока человек считается участником СВО |
| Как подавать заявление | льгота применяется проактивно по данным СФР и военных ведомств; если не учтена — подать заявление через личный кабинет ФНС, МФЦ, почтой или лично |
Льготы по транспортному налогу для участников СВО
Участники специальной военной операции (СВО) и их семьи полностью освобождены от уплаты транспортного налога на федеральном уровне. Эта льгота действует с 2022 года и покрывает 100% суммы налога за период участия в спецоперации 2.
Право на освобождение имеют ветераны боевых действий и непосредственные участники СВО: военнослужащие, добровольцы, контрактники, сотрудники Росгвардии со специальными званиями полиции, работники МВД и других силовых структур, задействованных в СВО. Льгота также распространяется на членов их семей: супруга или супругу, несовершеннолетних детей, детей старше 18 лет, ставших инвалидами до 18 лет, студентов до 23 лет на очной форме обучения, а также иждивенцев.
Освобождение предоставляется на одно транспортное средство по выбору налогоплательщика. Мощность двигателя при этом не имеет значения — налог обнуляется полностью. Важно: льгота не действует на легковые автомобили со средней стоимостью от 10 млн рублей (для них применяется повышающий коэффициент), а также на водный транспорт (за исключением моторных лодок) и воздушные суда. Если налогоплательщик не подаст уведомление о выборе конкретного автомобиля, ФНС автоматически применит льготу к тому объекту, где сумма налога наибольшая.
Периодом участия в СВО считается весь календарный год, в течение которого человек был привлечен к спецоперации, независимо от фактического количества месяцев в зоне боевых действий. Льгота действует только за этот период. Для получения бессрочного освобождения необходимо оформить статус ветерана боевых действий 3.
Налоговая применяет льготу проактивно на основании данных от Социального фонда России (СФР) и уполномоченных военных ведомств. Если в налоговом уведомлении освобождение не учтено, можно подать заявление через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, портал Госуслуги, МФЦ, почтой или лично в инспекции. Прикладывать документы, подтверждающие право на льготу, необязательно — ФНС проверяет сведения самостоятельно.
Льготы по имущественному налогу для участников СВО
Освобождение от налога получают лица, участвующие или участвовавшие в специальной военной операции: мобилизованные, контрактники, добровольцы, сотрудники силовых структур, привлеченные к СВО. Также в списке члены семей участников СВО — супруги, несовершеннолетние дети, дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до 18 лет, студенты до 23 лет на очной форме и другие иждивенцы 1.
Льгота распространяется на один объект каждого вида, который находится в собственности налогоплательщика и не используется в предпринимательской деятельности: одна квартира или ее часть, один жилой дом или его часть, один гараж или машино-место, одно хозяйственное строение площадью до 50 кв. м, расположенное на участке для личного подсобного хозяйства, индивидуального жилищного строительства, огородничества или садоводства.
Для участников СВО льгота действует за весь календарный год, в котором человек был привлечен к операции, независимо от фактического времени пребывания в зоне СВО. Для членов семей период применения льготы ограничен тем налоговым периодом, в котором мобилизованный, доброволец или военнослужащий участвовал в СВО.
Налоговая применяет освобождение проактивно, без обращения заявителя, на основании данных, полученных в порядке межведомственного электронного взаимодействия от Социального фонда России и уполномоченных военных ведомств.
Если у ФНС нет сведений, подтверждающих право на льготу, налогоплательщик может получить уведомление без ее учета. В этом случае участники СВО и члены их семей могут самостоятельно подать заявление о предоставлении льготы (форма КНД 1150063) или обращение о перерасчете налога. Заявление подается через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, через МФЦ, почтой или лично в инспекции. К заявлению можно приложить копию справки, подтверждающей участие в СВО (выдается военным комиссариатом или воинской частью).
Льготы по земельному налогу для участников СВО
Участники специальной военной операции и члены их семей вправе получить льготу по земельному налогу. К ним относятся военнослужащие, добровольцы, контрактники, сотрудники Росгвардии со специальными званиями полиции, работники МВД и других силовых структур, задействованных в СВО, а также их семьи: супруг(а), несовершеннолетние дети, дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до 18 лет, студенты до 23 лет на очной форме и иждивенцы 1.
Льгота представляет собой уменьшение налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка по выбору налогоплательщика. Если площадь участка не превышает 600 кв. м, земельный налог не уплачивается вовсе.
Освобождение применяется к одному земельному участку. При наличии нескольких участков налогоплательщик может выбрать тот, где льгота будет наиболее выгодной. Для этого нужно подать в налоговую уведомление о выбранном участке по форме, утвержденной приказом ФНС России. Если уведомление не подать, льгота автоматически применится к участку с максимальной суммой налога 2.
Периодом участия в СВО считается весь календарный год, в котором человек был привлечен к операции, независимо от фактического количества месяцев в зоне боевых действий. Льготы действуют для правоотношений, связанных с исчислением имущественных налогов физических лиц, за налоговые периоды 2022–2025 годов и последующие периоды.
Как получить налоговые льготы для участников СВО
Разбираемся пошагово, как действовать, чтобы оформить налоговые льготы для участников СВО и членов их семей.
Проверьте право на льготу
Как мы упоминали выше, право на льготы имеют участники СВО: мобилизованные, контрактники, добровольцы, сотрудники силовых структур, задействованные в СВО, а также члены их семей: супруги, несовершеннолетние дети, дети до 23 лет на очном обучении, иные иждивенцы. Льготы применяются с налогового периода 2022 года и действуют за весь календарный год, в течение которого человек был привлечен к участию в СВО — независимо от того, сколько месяцев он фактически находился в зоне спецоперации.
Убедитесь, что льгота учтена
В большинстве случаев налоговая применяет льготы проактивно — на основании данных от Социального фонда России и уполномоченных военных ведомств. Проверить, учтена ли льгота в вашем случае, можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС в разделе «Сведения» → «Льготы». Если льгота не отображается или в налоговом уведомлении налог исчислен без ее учета, переходите к следующему шагу.
Подайте заявление о предоставлении льготы
Заявление о предоставлении налоговой льготы можно подать в любой налоговый орган одним из способов:
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- через портал Госуслуги;
- через МФЦ;
- почтой;
- лично в налоговой инспекции.
К заявлению можно приложить документы, подтверждающие право на льготу (например, справку из военного комиссариата или воинской части), но это не обязательно — ФНС проверяет данные самостоятельно в порядке межведомственного взаимодействия.
Если у вас несколько объектов налогообложения (например, несколько автомобилей или земельных участков), вы можете подать уведомление о выборе конкретного объекта, к которому будет применена льгота. Если уведомление не подать, льгота автоматически применится к объекту с максимальной суммой налога.
Дождитесь перерасчета
После рассмотрения заявления налоговая проведет перерасчет налога и направит вам уведомление о результатах. Обновленную информацию также можно увидеть в личном кабинете налогоплательщика или в новом налоговом уведомлении, если сумма налога исчислена с учетом льготы.
Для участников СВО также предусмотрено продление сроков уплаты всех имущественных налогов на период службы и до конца 3‑го месяца после ее окончания.
Популярные вопросы и ответы
На самые популярные вопросы о налоговых льготах для участников СВО ответил юрист Артур Черкасов.
Положены ли налоговые льготы семьям участников СВО?
По налогу на имущество физических лиц семья может не платить за один объект каждого вида: квартиру (или комнату), жилой дом (или его часть), гараж (или машино-место), хозяйственную постройку до 50 кв. м. Главное — объект не должен использоваться в бизнесе, а его кадастровая стоимость не должна превышать 300 млн рублей.
Транспортный налог тоже в списке льгот. Семьям участников СВО положено 100% освобождение от уплаты налога на один автомобиль по выбору. Исключение — дорогие машины стоимостью от 10 млн рублей, для которых действует повышающий коэффициент, а также некоторые виды водного и воздушного транспорта.
Земельный налог уменьшается за счет вычета: налоговую базу снижают на кадастровую стоимость 600 кв. м площади одного участка. Если участок меньше этой нормы — семья вообще не платит земельный налог. Льгота распространяется и на супругов (в том числе вдов и вдовцов), детей и родителей погибших военнослужащих.
Важный момент. Для членов семей льгота по налогу на имущество действует только за тот период, когда участник СВО фактически проходил службу. То есть если, например, военнослужащий участвовал в СВО в 2024 году, то семья получает льготу именно за этот год — независимо от того, сколько месяцев длилось участие.
ФНС применяет большинство льгот проактивно. Данные о праве на льготу поступают в налоговую автоматически — через ведомства, реестры, работодателей. Семье не нужно бегать с заявлениями, если информация уже есть в системе. Но если льгота не отразилась в уведомлении, можно подать заявление через личный кабинет налогоплательщика или МФЦ.
Доходы, полученные в связи с участием в СВО (например, единовременные выплаты, материальная помощь, компенсации), освобождены от НДФЛ полностью. Это касается не только самого участника, но и членов его семьи, если выплата получена ими в связи с его службой.
Семьи вправе пользоваться стандартным налоговым вычетом по НДФЛ — 500 рублей ежемесячно за каждый месяц налогового периода. Это небольшое, но реальное снижение налоговой базы.
Кто имеет право на налоговые льготы для участников СВО?
Вот основные категории, которые могут рассчитывать на льготы:
• военнослужащие по контракту и призыву, включая тех, кто служит в Вооруженных силах РФ, Росгвардии, других воинских формированиях;
• мобилизованные граждане — те, кто был призван в рамках мобилизации;
• добровольцы — лица, заключившие контракт о добровольном содействии выполнению задач в ходе СВО;
• сотрудники МВД, ФСБ, МЧС, ФСИН, Следственного комитета, прокуратуры и других ведомств, если они направлены в зону СВО для выполнения служебных обязанностей;
• медицинские работники — врачи, медсестры, фельдшеры, работающие в медицинских учреждениях, оказывающих помощь участникам СВО, а также те, кто направлен в зону операции;
• сотрудники органов власти и организаций, направленные в зону СВО для выполнения специальных задач;
• лица, проходящие военную службу в составе подразделений, участвующих в СВО, включая тех, кто находится в тыловом обеспечении, но официально прикомандирован к зоне операции.
Важно: льгота действует не только за период фактического нахождения в зоне СВО, но и за весь налоговый период, в котором человек участвовал в операции, даже если это было несколько месяцев.
Также право на льготы сохраняется за теми, кто получил статус ветерана боевых действий в связи с участием в СВО, независимо от того, продолжает ли он службу или уже демобилизован.
Для подтверждения права на льготу достаточно, чтобы данные о человеке были внесены в единый реестр участников СВО или чтобы он имел соответствующий документ (справку, удостоверение, приказ о направлении). ФНС получает эту информацию автоматически, но при необходимости можно подать заявление через личный кабинет налогоплательщика.
Освобождаются ли участники СВО от уплаты НДФЛ?
Под освобождение попадают следующие виды доходов:
• денежное содержание (зарплата) военнослужащих, мобилизованных, добровольцев, сотрудников силовых ведомств, направленных в зону СВО;
• единовременные выплаты при заключении контракта, при мобилизации, при увольнении со службы;
• материальная помощь и компенсации, выплачиваемые в связи с участием в СВО;
• выплаты членам семьи участника СВО, если они получены в связи с его службой (например, единовременная помощь семье погибшего или раненого);
• выплаты по государственному страхованию жизни и здоровья военнослужащих;
• компенсации расходов на проезд, проживание, питание в зоне СВО.
Важный момент, освобождение действует только на доходы, непосредственно связанные с участием в СВО. Если у военнослужащего есть другие источники дохода (например, сдача квартиры в аренду, дивиденды, доходы от предпринимательской деятельности), они облагаются НДФЛ в обычном порядке.
Льгота применяется автоматически: работодатели (военные части, ведомства) не удерживают НДФЛ с таких доходов. Если же налог был удержан ошибочно — его можно вернуть через личный кабинет налогоплательщика или по заявлению в ФНС.
Для тех, кто уже уплатил НДФЛ с доходов, полученных в связи с СВО, предусмотрен механизм возврата: достаточно подать декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на льготу (справку об участии в СВО, приказ о направлении, выписку из реестра).
Положена ли участникам СВО отсрочка от уплаты налогов?
Отсрочка касается имущественных налогов — транспортного, земельного и налога на имущество физических лиц. Если срок уплаты этих налогов выпал на время, когда человек находился в зоне СВО, он автоматически переносится. Налоговое уведомление мобилизованному или контрактнику придет только после того, как налоговая получит информацию об увольнении со службы.
После окончания службы у участника СВО есть возможность заплатить налоги в рассрочку — равными частями, по одной шестой от общей суммы ежемесячно. Или можно погасить все сразу в общеустановленном порядке, не позднее 28-го числа третьего месяца после окончания периода мобилизации.
Важный момент, отсрочка действует только на те налоги, срок уплаты которых наступил во время службы. Если человек владел квартирой или машиной до мобилизации и срок платежа пришелся на период СВО — он попадает под отсрочку. Если же налог должен был быть уплачен до начала службы, отсрочка на него не распространяется.
Для индивидуальных предпринимателей — участников СВО предусмотрены дополнительные меры: пониженные тарифы страховых взносов и возможность получить отсрочку по их уплате. Статус ИП сохраняется на весь период участия в операции 4.
Пени на период службы и еще три месяца после ее завершения не начисляются. Но саму задолженность все равно придется погасить — отсрочка не означает освобождение от уплаты.
Исключение составляют некоторые специальные налоговые режимы — например, автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) и налог на профессиональный доход (НПД). На них отсрочка не распространяется.
Какие документы нужны для оформления налоговой льготы участнику СВО?
Но если льгота не отразилась в налоговом уведомлении или человек хочет убедиться, что все оформлено правильно, можно подать заявление. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через МФЦ. К заявлению прикладываются документы, подтверждающие право на льготу.
Вот основной перечень документов, которые могут потребоваться:
• справка об участии в СВО — выдается по месту службы (военной частью, ведомством, добровольческим формированием);
• выписка из приказа о направлении в зону СВО — для сотрудников силовых структур, медицинских работников, представителей органов власти;
• удостоверение ветерана боевых действий — если такой статус уже присвоен;
• справка из единого реестра участников СВО — можно запросить через портал «Госуслуги» или в военкомате;
• копия контракта о добровольном содействии выполнению задач в ходе СВО — для добровольцев;
• документ о мобилизации — для мобилизованных граждан;
• свидетельство о смерти — для членов семьи погибшего участника СВО (при оформлении льгот на них);
• документ, подтверждающий родство (свидетельство о браке, о рождении) — для супругов, детей, родителей.
Для льгот по имущественным налогам (транспортному, земельному, налогу на имущество) дополнительно могут запросить:
• документы на объект недвижимости (выписка из ЕГРН, свидетельство о праве собственности);
• ПТС или свидетельство о регистрации транспортного средства;
• кадастровый паспорт земельного участка.
Если льгота оформляется через работодателя (например, освобождение от НДФЛ), достаточно предоставить справку об участии в СВО — бухгалтерия сама применит льготу при расчете зарплаты.
Важный момент: если человек уже оплатил налог, но позже получил право на льготу (например, статус участника СВО подтвержден задним числом), он может вернуть переплату. Для этого нужно подать заявление на возврат излишне уплаченного налога через личный кабинет или в инспекцию, приложив те же документы, что и для оформления льготы
Источники
- Данные ФНС России https://www.nalog.gov.ru/rn32/news/activities_fts/16636288/
- Данные ФНС России https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/16604006/
- Данные ФНС России https://www.nalog.gov.ru/rn05/news/activities_fts/16599711/
- Данные ФНС России https://www.nalog.gov.ru/rn92/news/activities_fts/16611238/