Налог на имущество физических лиц в 2022 году

Ему посвящена отдельная, хоть и небольшая глава, в Налоговом кодексе — №32¹. ФНС объясняет, что налог на имущество — это местный налог, который устанавливают нормативные правовые акты и законы в регионах. Он обязателен к уплате ежегодно.

Если говорить об этом простыми словами, то почти у каждого человека есть активы или накопленное богатство — квартиры, машины, дачи и так далее. За все это нужно платить налог.

При этом важный момент: у имущества должна быть характеристика объекта налогообложения. Есть утвержденный список таких объектов. Сюда относятся: квартиры, комнаты, жилые дома (в том числе недостроенные), здания и помещения (например, торговые) гаражи, машиноместа.

Все остальное не считается в этом случае объектом налогообложения. Поэтому платить налог на имущество за «вещи» не надо. Например, любая бытовая техника — даже самая дорогая, — не считается объектом налогообложения, хоть и признается имуществом.

Налогоплательщиками закон называет людей, у которых есть право собственности на имущество, признанное объектом налогообложения. То есть владельцы квартир, жилых домов, комнат, гаражей, машиномест, зданий и помещений платят этот налог.

Платить налог на имущество должны и граждане РФ, и иностранцы, у которых есть собственность в России. То есть гражданину США, купившему квартиру в Москве, тоже раз в год присылают налоговое уведомление.

Платят налог люди старше 18 лет. Если собственник несовершеннолетний, то госпошлину за него должны оплатить родители (опекуны).

Размер налога не зависит от гражданства и возраста, если только человек не попадает под льготную категорию, например, пенсионер. Также не влияет, пользуетесь вы своим объектом (живете в квартире, сдаете помещение и тому прочее) или он стоит без дела.

Налоговый кодекс четко перечисляет², что считать объектом налогообложения в данном случае:

1) жилой дом (в том числе на земле для личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства);

2) квартиру, комнату;

3) гараж, машиноместо;

4) единый недвижимый комплекс (это комплекс зданий и сооружений, которые юридически и технологически нельзя разделить);

5) объект незавершенного строительства;

6) другие здания, строения, сооружения, помещения.

Если вы погружены в юридические тонкости налогообложения, а заодно увлечены покупкой и продажей квартир, то у вас может появиться вопрос: а как быть с общедомовым имуществом? Например, подъездом или придомовой территорией. Ведь ей по закону владеют сразу все собственники квартир в доме. Неужели каждый платит налог за свою крохотную частичку общего имущества? В этом случае закон четко объясняет: общедомовое имущество многоквартирных домов налогом не облагается.

Все что не считается недвижимостью — это движимое имущество. Ваши сбережения, бытовая техника, домашние животные, машины, мебель и так далее. К ним налог на имущества физических лиц не применяется. Иначе ФНС пришлось бы вести гигантский реестр всего, чем владеют россияне и иностранцы в нашей стране.

Налоги за часть из этих вещей мы платим при покупке — они включены в цену и называются НДС. Конечно, при условии, что вы покупаете товар у легального продавца.

Также для автовладельцев существует транспортный налог. Если разбираться в юридических тонкостях, то окажется, что машинами в России не владеют по аналогии с домами и квартирами. Они стоят на учете и закреплены за хозяином. Поэтому для авто и сделали отдельный налог. Он рассчитывается исходя из количества лошадиных сил двигателя.

Дома, коттеджи, квартиры, доли в квартире, комнаты, гаражи, парковочные места на подземном паркинге при ЖК, хозпостройки, торговые залы — все это недвижимое имущество. Если оно официально на вас зарегистрировано, то налоговая об этом знает. И как следствие — присылает раз в год платежный документ, с просьбой оплатить налог.

В России приняты три ставки.

0,1%

Что по ней облагается: жилые дома, квартиры, комнаты (а также доли и части), гаражи и машиноместа, хозпостройки до 50 «квадратов» на участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Ставка 0,1% — базовая. В регионах она может меняться как в большую так и в меньшую сторону. Но при этом, она не может быть выше 0,3%.

Например, в Татарстане ставка налога на квартиру — 0,2%. А в Москве действует разделение, в зависимости от кадастровой стоимости недвижимости — так называемая прогрессивная ставка. Если квартира стоит до 10 млн рублей — ставка 0,1%, от 10 до 20 млн рублей — 0,15%, от 20 до 50 млн — 0,2%. Для объектов кадастровой стоимостью до 300 млн рублей — 0,3%.

2%

Что по ней облагается: имущество дороже 300 млн рублей, а также коммерческая недвижимость (например, торговые площади, офисы, а также апартаменты).

0,5%

Что по ней облагается: прочие объекты. Например, здания, назначение которых не коммерческое и не жилое — хозпостройки от 50 кв.м на дачных участках.

За основу берется налоговая база. В случае с налогом на имущество физлиц — это кадастровая стоимость объекта. Она указана в налоговом уведомлении и выписке из ЕГРН. Если вы знаете кадастровый номер своего объекта (он есть на публичной кадастровой карте³ или в выписке из ЕГРН), то можно воспользоваться налоговым калькулятором на сайте ФНС, ввести номер и узнать, как рассчитывается налог.

Приведем пример. Человек живет в Москве. У него есть квартира, кадастровая цена которой 9 млн рублей, а площадь 40 кв.м. Налог будет 0,1% о этой суммы, то есть 9 000 рублей. Сумма кажется большой даже для 2022 года. Поэтому государство придумало налоговый вычет с площади.

Это такая «льгота», которая положена абсолютно всем и применяется автоматически. Заключается она в том, что при расчете налога принимают во внимание не полную площадь объекта.

• От квартиры и доли в частном доме — вычитают 20 кв.м.
  
• От комнаты и доли в квартире — вычитают 10 кв.м.
  
• От дома — вычитают 50 кв.м.
  

Многодетным семьям (воспитывающим трех и более несовершеннолетних детей) полагается дополнительный вычет: по 5 кв.м за каждого ребенка, если владеют квартирой (долей, комнатой) и по 7 кв. м за каждого ребенка если владеют домом или его частью.

Вернемся к нашему примеру. Из 40 «квадратов» квартиры надо вычесть 20 «льготных». То есть по документам выходит, будто квартира в два раза меньше. Значит и налог будет не 9 000 рублей, а всего половину — 4 500 рублей.

Более обширный пример. Человек владеет:

• квартирой в Москве 60 кв.м и ценой 12 млн рублей;
  
• небольшим домом 50 кв.м в Калужской области за 1,5 млн рублей;
  
• гаражом в Татарстане за 300 000 рублей.
  
  

За квартиру в Москве будет ставка 0,15% — то есть 18 000 рублей от 12 млн. Но мы помним, что площадь квартиры в 60 кв.м автоматически уменьшается на 20 «квадратов», то есть на треть в данном случае. Значит налог будет 12 000 рублей.

Дом в Калужской области — налогом не будет облагаться. Потому что из-за вычета в 50 «квадратов» налоговая база уменьшается до нуля.

Гараж в Татарстане облагается по ставке 0,3%. Это 900 рублей.

Начислят пени. По Налоговому кодексу, это 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки (ставку устанавливает ЦБ, текущую можно посмотреть на сайте ЦБ РФ).

Считать что-то самостоятельно, впрочем, вряд ли придется. Налоговая пришлет уведомление, где будет указан размер задолженности и пени, а также сроки, в которые вам надо все это оплатить во избежании более строгих санкций. Они тоже будут описаны в уведомлении.

Это, во-первых, штраф — 20% от суммы долга, если налоговики посчитали просрочку неумышленной; если умышленной — то больше.

Во-вторых, если и дальше не уплатить налог,

ФНС имеет право пойти в суд и через него взыскать недоимку в принудительном порядке. «Принудительность» означает, что может быть наложен арест на имущество. Или вам будет ограничен выезд за рубеж (если сумма всех долгов, включая не только налоги, но и за ЖКХ, штрафы ГИБДД превышает 30 тысяч рублей).

По налогу на имущество физических лиц список федеральных льготников довольно широкий. Например, пенсионеры полностью освобождаются от уплаты налога за одну квартиру, один дом или дачу, один гараж или машиноместо. То есть если у льготника две квартиры и больше ничего — налог платить придется только за одну.

А вот земельный налог пенсионеры, по общему правилу, платят. Хотя в регионах для них могут вводить свои льготы.

Важный момент: о своем праве на льготу надо сообщить, написав соответствующее заявление в налоговую. Такой сейчас порядок. Поэтому если вы вышли на пенсию, а налог на квартиру продолжает приходить, это не кто-то что-то напутал, это в налоговой нет данных о вас как о пенсионере.

Льготы по налогу на имущество для физлиц также предусмотрены для:

• инвалидов I и II групп;
  
• Героев России и СССР;
  
• семьи (родители и супруги) военных и силовиков, которые погибли при исполнении служебного долга;
  
• ликвидаторы ядерных аварий и перенесшие лучевую болезнь;
  
• участники Великой Отечественной и военных операций.
  
  

Но и это не полный перечень льготников. Есть совсем «экзотические» причины не платить налог на имущество. Например, если вы художник и используете помещение в качестве мастерской или сделали из него музей. Полный перечень есть в налоговом кодексе, статья 407⁴.

Также в вашем регионе может быть свой список льготников.

Платежки в почтовом ящике может не оказаться по нескольким причинам. При этом ее отсутствие не означает, что можно не платить. Вот самые частые причины, почему не пришло налоговое уведомление.

а) Вы завели электронный «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте налоговой. В этом случае бумажное письмо вам не придет. Счет вас дожидается в электронном виде в том самом кабинете. Не забудьте зайти и оплатить.

б) Платежку вам отправили, но она потерялась по дороге (всякое бывает). Или пришла по адресу, где вы реально не живете. Достаточно частая ситуация: человек прописан в одном месте, а снимает квартиру в другом. Платежка придет именно туда, где вы, по сведениям налоговой, зарегистрированы. Если вы хотите получать корреспонденцию от ФНС по другому адресу, об этом надо подать заявление.

В этом случае, если вы не заплатите причитающееся до 1 декабря, начислят пени. Налоговики же не знают, что их послание до вас не дошло.

Что делать? Срочно, до конца ноября, дать знать своей налоговой, что платежки у вас нет, а стало быть, оплатить вы ее не можете. Сделать это можно разными путями. Первый и самый привычный — явиться в налоговую. Если на это нет времени, есть альтернативный путь. Ищите на сайте Федеральной налоговой службы форму «Обратиться в ФНС России» (это в «Электронных сервисах»), внимательно все заполняете и пишете свой запрос: хочу заплатить налог на имущество физических лиц, но не получил платежный документ. После того, как на электронную почту вам придет уведомление, что обращение принято, вы чисты перед законом: пени уже не угрожают. Налоговая сформирует и вышлет платежку заново. Не забудьте в обращении указать, куда вам ее прислать. В квитанции будет указан новый срок, до которого необходимо рассчитаться. То есть пени вам пойдут не с 1 декабря, а с той даты, которая будет указана в платежке — если вы и ее пропустите.

в) Если по всем трем налогам — на имущество, земельному и транспортному — в сумме надо платить меньше 100 рублей, налоговая платежку просто не посылает.

И это единственный случай, когда действительно можно расслабиться и не платить.

— Мы в таких случаях либо ждем, пока накопится больше 100 рублей, либо пришлем платежку сразу за три года, — объяснила «Комсомолке» замглавы ФНС Светлана Бондарчук.

Когда такое может случиться? Например, у вас есть только доля в небольшой и недорогой квартире, где несколько собственников. Или вы владели недвижимостью очень недолго. Скажем, только купили квартиру и налог не успел «набежать».

Бывает, что россияне в налоговых платежках обнаруживают не принадлежащие им сотки и целые квартиры. Или приходит налог как за всю многоэтажку. Что делать? Не поленитесь до 1 декабря написать обращение в ФНС, воспользовавшись формой на сайте. Или сходите в налоговую лично.

Явных ошибок в платежке нет, но налог на квартиру или участок пришел в разы больше, чем в предыдущем году. Причин может быть несколько.

• Не так давно, а именно с 2021 года, налог на имущество физических лиц (квартиры, дома) по всей России стали рассчитывать по кадастровой стоимости объекта — из-за этого сумма и резко возросла. До этого многие регионы считали по инвентаризационной стоимости, которая была в разы меньше.
  

• Власти провели кадастровую переоценку вашего участка или дома, в результате имущество «подорожало».
  

• Местные власти приняли решение для каких-то категорий домов поднять ставки. Например, для частных домов больше определенного метража.
  
  

Вот такие случаи уже не в ведении налоговой. Ставки налоговой и результаты кадастровой оценки утверждают местные власти. Что можно сделать? Во-первых, все-таки проверить, нет ли ошибки. Налоговые ставки по своему району можно найти на сайте ФНС в разделе «Сервисы и госуслуги» вам нужна «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». А сведения о кадастровой стоимости своей недвижимости запросить у Росреестра — вам нужна выписка из ЕГРН о кадастровой стоимости объекта недвижимости. Покупайте ее через МФЦ или на сайте Федеральной кадастровой палаты.

Рассчитанную вам кадастровую стоимость — от нее в свою очередь считают налог, — вы вправе оспорить. Но обращаться с этим надо не в налоговую, а в специальную комиссию при местном Росреестре. Порядок описан на сайте ведомства в разделе «Кадастровая оценка»⁵.