Налоговые каникулы для ИП в 2023-2024 году

Программа налоговых каникул для ИП не новая, но периодически она трансформируется. Задача этой меры поддержки: дать предпринимателям возможность временно экономить на уплате налогов. Причем мера действует только для частных лиц, которые ведут деловую активность, на организации (т.е. юрлиц, ООО) программа не распространяется. Рассказываем, как уйти на налоговые каникулы ИП в в 2023-2024 году.

Если у вас есть рекомендации и дополнения по материалу, вы можете отправить их на почту money@kp.ru. Для обсуждения вопросов рекламного сотрудничества звоните по телефону +7 (495) 637-65-16 (по будням с 9:00 до 18:00).

Что такое налоговые каникулы 

Налоговые каникулы – это период, на время которого индивидуальный предприниматель не оплачивает патент (для тех, кто выбрал патентную систему налогообложения, она же ПСН) или налог на «упрощенку» (выбравших упрощенную систему налогообложения, УСН). Воспользоваться преференцией могут только новые ИП.

Полезная информация о налоговых каникулах

Закон о налоговых каникулах для ИП 

Сейчас основной документ по теме налоговых каникул – это № 266-ФЗ за подписью президента. В целом документ не слишком объемный, но читать его непросто из-за того что там перечислены поправки к Налоговому кодексу и много отсылок.

Если погружаться в нюансы, то вместе с основным документом изучите также практику Верховного суда и письма Минфина (в частности от от февраля 2021 года, № 03-11-11/13049). Все дело в том, что изначальная редакция закона не учла ряд нюансов. Например, что стоит понимать под «новыми ИП», которые и могут рассчитывать на налоговые каникулы? Разъяснения дали такие:

• если вы когда-то работали как ИП до введения налоговых каникул, потом закрыли его и зарегистрировали новое ИП – вы попадаете под налоговые каникулы;
• а вот если во время действия закона (то есть с 2015 года для большинства регионов) сняться с учета в налоговой по ИП, а затем вновь встать, тогда «новичком» вас считать нельзя.

А теперь главное – без регионального закона о налоговых каникул, федеральный не работает. Точнее работает, но, быть может, не в вашем регионе. Например, в Ингушетии налоговые каникулы могли взять ИП на УСН (в 2023-2024 мера не предусмотрена). А вот для ПСН – никогда не было соответствующего документа. А в Татарстане вообще нет и не было такой меры поддержки для предпринимателей.

А еще посмотреть региональные законы важно, потому как главы регионов сами определяют, какие ИП (точнее, какой деятельности) могут получить преференцию. Для этого в законе перечисляют перечень по ОКВЭД 2 и ОКПД 2. Смотрите свой числовой код, который вы подавали в налоговую при регистрации и сравнивайте с тем, что в списке.

Остается вопрос: где посмотреть региональный закон по налоговым каникулам? Вообще их публикуют порталы местных властей. Правда документ содержит лишь номер и дату принятия, так что «откопать» его не так просто. Советуем воспользоваться поисковиком или же обратиться, например, в местную налоговую инспекцию либо МФЦ «Мой бизнес» за консультацией.

это интересно

Налоговая декларация ИП на УСН

Советы по заполнению документа и сроки подачи

Подробнее

Что платит ИП при применении налоговых каникул 

Льготная ставка налоговых каникул составляет 0%. Применять ее можно непрерывно два налоговых периода. А уйти на каникулы ИП в 2024 году вправе с момента регистрации в инспекции ФНС.

На УСН 

Применять налоговые каникулы «упрощенцы» могут 2 года подряд — именно такой срок составляют для этой системы налогообложения 2 налоговых периода. Как уже упоминали, платить налоги в этом время не нужно, ведь ставка составляет 0%.

На патенте 

Пользователи ПСН также ничего не платят. Но с патентом есть важный нюанс, который заключается в продолжительности налоговых периодов. Ведь по закону для патентной системы налогообложения он равен сроку действия патента. Если брали патент на 1 месяц, а потом на 6 (или 12, или 9 – любой срок), то считайте, 2 налоговых периода уже прошли.

В каких регионах действуют налоговые каникулы 

Составили полный список, актуальный на 2024 год.

• Московская область
• Санкт-Петербург
• Ленинградская область
• Республика Алтай
• Алтайский край
• Бурятия
• Дагестан
• Карачаево-Черкесия
• Карелия
• Коми
• Крым (только для ПСН)
• Мордовия
• Саха (Якутия)
• Северная Осетия — Алания (только для УСН)
• Тыва
• Удмуртия
• Хакасия
• Забайкальский край
• Красноярский край
• Пермский край
• Приморский край
• Ставропольский край
• Хабаровский край
• Амурская область
• Архангельская область
• Астраханская область
• Брянская область
• Владимирская область
• Волгоградская область
• Вологодская область (только для ПСН)
• Воронежская область
• Иркутская область
• Калужская область
• Кемеровская область
• Костромская область
• Курганская область
• Курская область
• Липецкая область
• Магаданская область (только для УСН)
• Новгородская область
• Новосибирская область
• Омская область
• Оренбургская область
• Орловская область
• Пензенская область
• Рязанская область
• Самарская область
• Саратовская область
• Сахалинская область
• Свердловская область
• Смоленская область
• Тамбовская область
• Томская область
• Тульская область
• Тюменская область
• Челябинская область
• Ярославская область
• Севастополь
• Югра
• Чукотка

А вот список регионов, где не приняты законы о налоговых каникул или же срок действия льготы к 2023-2024 годам уже истек.

• Москва
• Адыгея
• Башкортостан (закончились 31 декабря 2023)
• Республика Ингушетия
• Кабардино-Балкария (закончились 31 декабря 2023)
• Калмыкия
• Марий Эл (закончились 31 декабря 2023)
• Татарстан
• Чечня
• Камчатский край (закончились 31 декабря 2023)
• Краснодарский край
• Белгородская область
• Калининградская область (закончились 31 декабря 2023)
• Мурманская область (закончились 31 декабря 2023)
• Нижегородская область 
• Псковская область (закончились 31 декабря 2023)
• Ростовская область (закончились 31 декабря 2023)
• Тверская область
• Ульяновская область
• Еврейская автономная область
• Ненецкий автономный округ (закончились 31 декабря 2023)
• Ямало-Ненецкий автономный округ (закончились 31 декабря 2023)

В Донецкой Народной Республике (ДНР), Луганской Народной Республике (ЛНР), Запорожской и Херсонской областях закон о налоговых каникулах также не принимали.

Как оформить налоговые каникулы 

Подготовили инструкцию, как предпринимателю взять налоговые каникулы. Алгоритм не слишком большой, но содержит много нюансов.

Узнайте, действуют ли в вашем регионе льготная ставка 0%

Можете воспользоваться нашим списком выше. Но предупреждаем, региональное законодательство может измениться быстрее. Поэтому лучше проконсультироваться в местном отделении ФНС.

Проходите ли вы по критериям

Вы должны быть предпринимателем, который (на выбор):

• занимается производством;
• работает в социальной или научной сферах;
• оказывает бытовые услуги;
• оказывает гостиничные услуги.

Для ИП на УСН важно: доходы от вашей деятельности, которая подпадает под льготный список выше, должны быть не меньше 70% от общего дохода. То есть, если вы, например, управляете гостиницей, а параллельно еще торгуете чем-либо и торговля приносит вам больше 30% дохода, увы, каникулы на вас не распространяются.

Для бизнеса на ПСН важно вести раздельный учет по каждому из своих видов деятельности. Требований к процентному доходу нет, ведь вы покупка патента уже предусматривает оплату налога.

Важно также быть зарегистрированным как ИП в регионы, где действуют каникулы. То есть если вы стоите на учете в московской налоговой, но работаете и хотите получить льготу в Подмосковье — так сделать не получится. Ведь в Москве каникулы не ввели.

Виды деятельность ОКВЭД для ИП на налоговых каникулах 

В 2024 году нужно руководствоваться справочником ОКВЭД2. Нужно найти свой код по классификатору, а затем заглянуть в региональный закон. Единого перечня для всей страны не существует. В каждом регионе свой список.

Например, в Костромской области для ИП на УСН такой:

• Обрабатывающие производства
• Производство санитарно-технических работ, монтаж отопительных систем и систем кондиционирования воздуха
• Разработка компьютерного программного обеспечения 
• Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий 
• Научные исследования и разработки 
• Деятельность в области фотографии 
• Прокат и аренда предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения 
• Образование дошкольное 
• Образование начальное общее 
• Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания
• Ремонт обуви и прочих изделий из кожи
• Ремонт прочих предметов личного потребления и бытовых товаров
• Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий 
• Деятельность физкультурно-оздоровительная

А в Тюменской области под льготу попадают сразу 48 ОКВЭД для ИП на УСН и 39 для тех, кто покупает патент. Например, если в Костроме преференцию дали только сфере начального и дошкольного образования, то в Тюмени еще и среднем общему и основному общему.

это интересно

Страховые взносы ИП

Какие изменения ждут предпринимателей

Подробнее

Популярные вопросы и ответы 

На популярные вопросы о налоговых каникулах для ИП отвечает доцент Финансового университета при Правительстве РФ Петр Щербаченко.