Налоговый вычет за лечение зубов в 2026 году

Стоматологические услуги в России дорожают год от года. Так, в первом квартале 2026 года именно стоматология оказалась лидером по темпам роста цен среди всех медицинских направлений. К примеру, протезирование зубов прибавило в цене 1,7%, а удаление зуба подорожало на 1,5% ¹. В таких условиях налоговый вычет перестает быть просто приятным дополнением к бюджету, а реально экономит средства. 

Уважаемые пользователи, информация в статье актуальна на момент публикации. Пожалуйста, перед использованием представленных данных уточняйте все детали на официальных сайтах органов власти и организаций. Если у вас есть рекомендации и дополнения по материалу, вы можете отправить их на почту money@kp.ru. Для обсуждения вопросов рекламного сотрудничества звоните по телефону +7 (495) 637-65-16 (по будням с 9:00 до 18:00).

Что такое налоговый вычет за лечение зубов

Налоговый вычет — это юридический механизм, позволяющий государству уменьшить облагаемую налогом базу гражданина. Если объяснять максимально доступно: каждый налогоплательщик вправе вернуть минимум 13% от суммы, которую он потратил на лечение зубов из собственного кармана. Основной нормативный акт, регулирующий данную льготу, — статья 219 Налогового кодекса ². Стоматологическое лечение официально включено в правительственный перечень медицинских услуг, дающих право на получение вычета. Важно понимать, что вычет — это не скидка в стоматологии и не автоматическое уменьшение счета. Это возврат ранее уплаченного подоходного налога. Следовательно, претендовать на него могут исключительно граждане, делающие регулярные отчисления НДФЛ в бюджет.

Полезная информация о налоговом вычете за лечение зубов 

Важные сведения о налоговом вычете за лечение зубов собрали в таблице. 

это интересно

Налоговый вычет на детей

Кому он положен, как рассчитать сумму и куда обращаться за вычетом

Подробнее

Кто может получить налоговый вычет за лечение зубов

Претендовать на получение налогового вычета за лечение зубов могут российские граждане, одновременно удовлетворяющие следующим требованиям. Они являются налоговыми резидентами, получают доход, с которого удерживается 13% или выше (в зависимости от прогрессивной шкалы). Кроме того, граждане должны самостоятельно оплатить лечение. Если стоматологические услуги покрыл работодатель, страховая компания, друг/знакомый, то право на вычет утрачивается.

Еще одно требование — наличие разрешений у клиники. Стоматологическое учреждение обязательно должно располагать действующей лицензией на осуществление медицинской деятельности на территории РФ. Также для получения вычета нужно документально подтвердить понесенные расходы. 

Важно отметить, что статья 219 НК РФ разрешает возвращать налог не только за собственное лечение, но и за медицинскую помощь, оказанную супругу или супруге, родителям и несовершеннолетним детям (или детям до 24 лет при условии их очного обучения).

Размер налогового вычета за лечение зубов

Размер возвращаемой суммы определяется двумя ключевыми параметрами: видом оказанных услуг и величиной уплаченного за год подоходного налога. Отнесение конкретной процедуры к дорогостоящему лечению определяется не ее ценой, а специальным кодом, который стоматологическая клиника указывает в справке для налоговой службы.

Для практической деятельности стоматологических клиник действует Приказ Минздравсоцразвития РФ от 27.02.2009 № 65н «О порядке формирования и предоставления справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы». 

Именно этим документом установлены два кода:

• Код 01 — обозначает обычное лечение (не относящееся к дорогостоящему);
• Код 02 — обозначает дорогостоящее лечение.

Код 02 проставляется клиникой только тогда, когда оказанная услуга соответствует одному из видов лечения, перечисленных в Перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ № 201. Ниже расскажем о каждом коде подробнее.

Обычные стоматологические услуги (код 01)

К обычным стоматологическим услугам относятся: пломбирование зубов, удаление, профессиональная гигиеническая чистка, лечение кариеса, установка коронок (без имплантации). Для этих услуг действует единый годовой лимит социальных вычетов в размере 150 тыс. рублей.

Отметим, что с 1 января 2024 года произошло увеличение лимита — ранее максимальная сумма составляла 120 тыс. рублей в год. Соответственно, с 2024 года максимальный возврат вырос с 15 600 рублей до 19 500 рублей. Для расходов, понесенных в 2023 году, продолжает действовать старый лимит. Даже если пациент потратил на лечение 200 тыс. рублей, государство вернет налог только со 150 тыс. 

Разберем на примере. Екатерина потратила на пломбирование и ортодонтию 185 тыс. рублей. Она официально трудоустроена и платит НДФЛ по ставке 13%. Расчет причитающегося вычета: 150 000 рублей × 13% = 19 500 рублей. Оставшиеся 35 тыс. рублей «сгорают» — с них возврат налога невозможен.

Важный момент. Лимит в 150 тыс. рублей является общим для всей совокупности социальных вычетов — на лечение, обучение, фитнес. Если гражданин уже получил вычет за обучение в размере 60 тыс. рублей, то на стоматологическое лечение останется лимит только 90 тыс. рублей.

Если предстоят значительные расходы на протезирование, не относящееся к дорогостоящему лечению, имеет смысл разделить оплату на два календарных года. Это позволит получить вычет с полной суммы расходов. Например, вам требуется изготовить металлокерамические коронки на сумму 190 тыс. рублей. Если оплатить всю сумму единовременно в 2026 году, размер вычета составит 19 500 рублей (исходя из лимита 150 тыс. рублей). Если же оплатить 95 тыс. рублей в 2026 году и столько же в 2027 году, вычет за два года составит 12 350 + 12 350 = 24 700 рублей.

Дорогостоящее стоматологическое лечение (код 02)

В стоматологической практике к дорогостоящим видам лечения, как правило, относят:

• имплантацию зубных протезов;
• костную пластику (наращивание костной ткани);
• сложные оперативные вмешательства в челюстно-лицевой области.

Обычное протезирование и установка отдельных коронок (без имплантации), даже при их высокой стоимости, к дорогостоящему лечению не приравниваются. Поэтому при планировании имплантации крайне желательно заранее уточнить в клинике, какой код будет проставлен в итоговой справке.

Для дорогостоящих процедур ограничения по сумме нет — вычет предоставляется со всей фактической суммы расходов. Однако действует другое ограничение: сумма возврата не может превышать величину НДФЛ, уплаченного гражданином за соответствующий год. Если годовой доход окажется меньше стоимости лечения, вернуть удастся только налог с этого дохода.

С 2025 года в России функционирует прогрессивная шкала НДФЛ. Ставка налога напрямую зависит от величины годового дохода налогоплательщика. Если он ежегодно получает до 2,4 млн рублей, то ставка составит 13%, если от 2,4 до 5 млн, то 15%, и так далее вплоть до 22%. Следовательно, сумма возврата рассчитывается по той налоговой ставке, по которой облагался доход гражданина в соответствующем году. Например, при годовом доходе в 3,5 млн рублей (ставка 15%) максимальная сумма возврата за стандартное лечение составит 150 000 × 15% = 22 500 рублей.

Как получить налоговый вычет за лечение зубов

Законодательством предусмотрены три способа оформления вычета. Выбор конкретного варианта зависит от того, насколько быстро гражданин желает получить деньги и готов ли он дожидаться окончания налогового периода.

Способ 1. Упрощенный порядок (без декларации)

Данный способ применим к расходам, понесенным в двух предыдущих годах. Он избавляет налогоплательщика от необходимости заполнять декларацию 3-НДФЛ и лично посещать налоговую инспекцию. Ключевое требование — стоматологическая клиника должна передать сведения о расходах пациента в ФНС в электронном виде. 

Порядок действий здесь следующий. При посещении стоматологии нужно написать заявление о выдаче справки об оплате медицинских услуг и одновременно попросить специалиста клиники направить соответствующие сведения в налоговый орган. Далее нужно дождаться появления предзаполненного заявления в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Если клиника успела передать данные до 25 февраля, то автоматически сформированное заявление появится в личном кабинете не позднее 20 марта.

Проверьте все предзаполненные данные, укажите реквизиты банковского счета для перечисления средств и подпишите заявление (нужна простая электронная подпись). Камеральная проверка в упрощенном режиме занимает один месяц, после чего одобренная сумма переводится на указанный счет.

Способ 2. Через декларацию 3-НДФЛ

Традиционный метод, который остается актуальным для любых расходов, в том числе тех, по которым медицинская организация не передала данные в налоговую службу. 

Соберите пакет документов — паспорт, ИНН, чеки об оплате медицинских услуг, заполненную декларацию 3-НДФЛ, справку о доходах, реквизиты банковского счета. Если лечение оплачивалось за близких родственников, дополнительно понадобятся документы, подтверждающие степень родства: свидетельство о рождении ребенка (при оплате за детей), свидетельство о браке (при оплате за супруга), собственное свидетельство о рождении (при оплате за родителей).

Подайте сканы декларации и документов через личный кабинет на сайте ФНС, лично в территориальное отделение ФНС либо МФЦ. Ожидайте проведения камеральной проверки. Установленный законом срок составляет до трех месяцев. В течение 15 рабочих дней после вынесения положительного решения денежные средства перечисляются на указанный счет.

Способ 3. Через работодателя (без ожидания окончания года)

Данный вариант позволяет начать получать вычет сразу, не дожидаясь завершения календарного года. Работодатель просто прекращает удерживать НДФЛ из заработной платы до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма положенного вычета.

Также потребуется собрать документы. Перечень идентичен тому, что требуется для ФНС, однако вместо декларации подается заявление о подтверждении права на вычет. Подайте заявление о подтверждении права на вычет. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика в разделе «Каталог обращений» на сайте ФНС. Дождитесь получения уведомления из ФНС (до 30 календарных дней). Далее передайте уведомление работодателю. Вместе с заявлением на предоставление вычета уведомление передается в бухгалтерию по месту работы. Теперь ожидайте повышенной зарплаты без удержания НДФЛ. Размер получки будет больше до момента полного исчерпания суммы вычета.

это интересно

Налоговый вычет при покупке квартиры

Размер и условия возврата средств, а также советы эксперта по оформлению вычета

Подробнее

Рекомендации эксперта по получению налогового вычета за лечение зубов

Советами поделилась Анна Усенко, независимый финансовый советник:

«Главная ошибка налогоплательщиков состоит в том, что они смотрят только на сумму в чеке и не проверяют содержание справки для ФНС. На практике именно код медицинской услуги, корректность ФИО плательщика и наличие лицензии клиники определяют, получите вы возврат полностью или налоговая откажет.

Поэтому запрашивайте справку сразу после оплаты, не откладывайте сбор документов на несколько лет. Проверяйте код услуги до подачи, ошибка в коде 01/02 — одна из самых дорогих ошибок для пациента. Оплачивайте со своего счета, даже если лечится родственник. Проверяйте лицензию клиники до начала лечения, не после, будет поздно. Используйте электронный обмен документов с ФНС через приложение. При дорогостоящем лечении отдельно проверяйте формулировку в справке. Один неверный код может сократить сумму возврата в разы».

Популярные вопросы и ответы

Анна Усенко, независимый финансовый советник, помогла ответить на популярные вопросы. 

Источники

1. Данные Росстата о потребительских ценах в 2026 году https://rosstat.gov.ru/storage/mediabank/53_10-04-2026.html 
2. Положения налогового кодекса РФ https://docs.cntd.ru/document/901765862