Налоговый вычет за проценты по ипотеке в 2025 году: как получить, условия, документы для возврата за проценты по ипотеке после покупки квартиры

В последние годы налоговый вычет на покупку недвижимости остается самым популярным способов возврата уплаченного НДФЛ. Об этом свидетельствуют как опросы граждан ¹, так и данные ФНС ². Составили пошаговую инструкцию, как оформить налоговый вычет за проценты по ипотеке и какие документы для этого потребуются.

Уважаемые пользователи, информация в статье актуальна на момент публикации. Пожалуйста, перед использованием представленных данных уточняйте все детали на официальных сайтах органов власти и организаций. Если у вас есть рекомендации и дополнения по материалу, вы можете отправить их на почту money@kp.ru. Для обсуждения вопросов рекламного сотрудничества звоните по телефону +7 (495) 637-65-16 (по будням с 9:00 до 18:00).

Что такое налоговый вычет за проценты по ипотеке

При оформлении ипотечного кредита заемщик может вернуть часть средств не только за покупку самой квартиры или дома, но и за уплаченные банку проценты по ипотеке. Как это работает: человек берет ипотеку, платит проценты банку, а государство в дальнейшем разрешает уменьшить налогооблагаемый доход на сумму уплаченных процентов и вернуть с нее НДФЛ по вашей ставке (13% или выше).

Полезная информация о налоговом вычете за проценты по ипотеке

Собрали полезную информацию о налоговом вычете в таблицу.

Сколько раз можно оформить вычет	один раз и по одному объекту (семья может получить вычет два раза — каждый из супругов за себя)
Максимальный размер вычета	390 тыс. рублей
Основное требование к заемщику	уплата НДФЛ
Сумма вычета больше уплаченного НДФЛ	остаток возврата переносится на следующие годы. Например, если рассчитанный вычет 100 тыс. рублей, а НДФЛ за год — 80 тыс., то в этом году вернут 80 тыс., а оставшиеся 20 тыс. — в следующем
Получение вычета, если рефинансировал ипотеку в другом банке	в новом кредитном договоре должно быть прямо указано, что он предназначен для погашения первоначальной целевой ипотеки на жилье

это интересно

Налоговый вычет за лечение в 2025 году

Как его оформить и какова максимальная сумма возврата

Подробнее

Кто может получить налоговый вычет за проценты по ипотеке

Получить возврат может гражданин, который соответствует следующим критериям:

Он должен быть налоговым резидентом России, то есть находиться на территории РФ не менее 183 дней в течение года.
У него должен быть доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, 15% или выше. Это может быть официальное трудоустройство, когда работодатель перечисляет за него налоги, доход от сдачи имущества в аренду и прочее.
Кредитные средства должны быть направлены именно на покупку или строительство жилья на территории России. Этот пункт должен быть четко прописан в ипотечном договоре.

Размер налогового вычета за проценты по ипотеке

Итоговая сумма возврата зависит от двух условий:

сумма процентов, фактически уплаченных банку, но не более 3 млн рублей;
размер уплаченного НДФЛ за соответствующий год.

Объясним, как работает ограничение по НДФЛ. Посчитайте 13% от суммы процентов, уплаченных за год. Сравните результат с суммой НДФЛ, уплаченной за тот же год. К возврату пойдет меньшая из двух величин.

Пример. Годовой доход — 720 000 рублей (60 000 рублей в месяц). Уплаченный НДФЛ : 720 000 × 0,13 = 93 600 рублей. Проценты за год — 800 000 рублей. Расчетная сумма: 800 000 × 0.13 = 104 000 рублей. Значит человек получит 93 600 рублей — не больше суммы уплаченного налога. Разница 10 400 рублей переносится на следующий год.

Чтобы узнать сумму уплаченного налога, нужно запросить у работодателя или скачать в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС справку о доходах и суммах налога физлица (бывшая 2-НДФЛ). Обычно данные за прошедший год доступны в феврале–марте следующего за отчетным года.

Существует ограничение по уплаченным процентам. Налог возвращают только с процентов, которые реально уплачены банку. Нельзя получить весь возврат сразу, исходя из общей суммы будущих процентов по кредиту.

Документы для оформления налогового вычета за проценты по ипотеке

Учитывая активное развитие электронных сервисов, оформить вычет за проценты по ипотеке несложно. Главное собрать основной пакет документов:

копию паспорта, договора купли-продажи квартиры/дома и кредитного (ипотечного) договора вместе с графиком платежей;
выписку из ЕГРН, подтверждающую ваше право собственности;
банковскую справку о сумме процентов, уплаченных за год (оформляется в отделении банка);
справку(и) о доходах и суммах налога физлица (2-НДФЛ) с текущего места работы и со всех дополнительных работодателей, если они есть;
декларацию 3-НДФЛ за тот налоговый период, за который планируете получить возврат;
реквизиты банковского счета для перечисления средств.

Как получить налоговый вычет за проценты по ипотеке

Подробно опишем каждый шаг на пути получения вычета.

Убедитесь, что имеете право на вычет

Вы можете претендовать на возврат, если купили жилье (квартиру, дом, комнату) в ипотеку, право собственности на квартиру оформлено на вас (есть выписка из ЕГРН), вы еще не исчерпали лимит на вычет по процентам — он предоставляется только один раз в жизни на один объект.

Выберите стратегию получения вычета

Право на возврат по процентам возникает с момента, когда у вас появилось право на саму недвижимость — год получения выписки из ЕГРН или подписания акта приема-передачи в новостройке.

Есть несколько стратегий подачи заявления, каждая со своими плюсами и минусами.

Ежегодная подача. Каждый год, начиная со следующего за покупкой, вы подаете декларацию 3-НДФЛ и возвращаете налог за проценты, уплаченные в прошедшем году.

Например, вы купили квартиру в сентябре 2024 года. В 2025 году вы подаете декларацию и получаете возврат за проценты, уплаченные в 2024 году (за 3-4 месяца).

Плюс этой стратегии в том, что вы начинаете получать деньги максимально быстро, а минус — сумма возврата в первые годы может быть небольшой.

Накопительная стратегия. Вы ждете несколько лет, чтобы сумма уплаченных процентов накопилась, и потом подаете одну декларацию сразу за несколько лет. Например, вы купили квартиру в 2024 году. Вместо того, чтобы подавать документы в 2025-м, вы ждете до 2026 года и подаете одну декларацию сразу за 2024 и 2025 годы.

Преимуществом стратегии является то, что вы получаете более крупную сумму единовременно и экономите время на подаче документов. Минус — вернуть налог можно не более чем за три предыдущих года. То есть в 2026 году вы сможете заявить возврат за 2025, 2024 и 2023 годы, но не ранее.

Стратегия «Сначала квартира, потом проценты». Вы сначала полностью исчерпываете основной возврат за покупку недвижимости (260 000 рублей), и только потом начинаете возвращать налог с уплаченных процентов. Например, сначала вы 2-3 года забираете весь уплаченный налог в счет основного вычета. После его исчерпания вы продолжаете подавать декларации, но теперь возвращаете тот же налог уже в счет возврата по ипотечным процентам.

Преимущество стратегии в том, что основной возврат можно получить быстрее (он ограничен суммой). Логично сначала вернуть «быстрые» 260 000 рублей, а затем ежегодно возвращать деньги по процентам, растянутым на весь срок ипотеки. Минус — требуется планирование и понимание, что возврат по процентам будет оформляться с задержкой.

Выбор стратегии зависит от ваших финансовых целей. Если нужны регулярные «подпитки» бюджета — подавайте ежегодно. Если хотите получать крупные суммы реже — используйте накопительный метод. В большинстве случаев оптимальной является стратегия «сначала за квартиру, потом за проценты».

Выберите способ получения возврата

Есть три основных способа, как вернуть деньги.

Через налоговую инспекцию раз в год

После окончания календарного года подать в свою ИФНС полный пакет документов. Можно лично, через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или по почте с описью вложения. Камеральная проверка длится до 3 месяцев. Еще около 1 месяца уходит на перевод денег на ваш счет.

Через работодателя

Необходимо получить в налоговой уведомление о праве на возврат — для этого все равно нужно подать часть документов в ФНС для предварительной проверки. Далее передать это уведомление в бухгалтерию своего работодателя. С вашей зарплаты перестанут удерживать НДФЛ (13%, 15% или выше) до тех пор, пока не будет исчерпана сумма вычета за год.

Упрощенный порядок через личный кабинет на сайте ФНС

Если ваш банк подключен к системе ФНС, вы можете подать заявление на возврат прямо через личный кабинет налогоплательщика. ФНС автоматически проверит ваши данные и запросит подтверждение у банка. Вам не нужно будет самостоятельно собирать справки и заполнять декларацию.

Подайте документы и получите деньги

Дальнейшие действия зависят от выбранного способа:

при способе 1 — дождитесь окончания проверки и перевода денег;
при способе 2 — получайте зарплату без удержания НДФЛ;
при способе 3 — следите за статусом заявления в личном кабинете на сайте ФНС.

это интересно

Налоговый вычет на детей в 2025 году

Условия получения, требования и образец заявления

Подробнее

Популярные вопросы и ответы

Дюдикова Екатерина, доцент кафедры банковского дела и монетарного регулирования и Васильева Оксана, доцент Финансового университета при Правительстве РФ, помогли ответить на популярные вопросы.

Почему могут отказать в получении налогового вычета за проценты по ипотеке?

Основными причинами могут быть следующие:

• исчерпан лимит (максимальная сумма вычета по процентам составляет 3 млн рублей), превышение этой суммы делает дальнейшие обращения бессмысленными;
• проценты еще не уплачены: можно получить только за те проценты, которые уже фактически выплачены банку (планируемые будущие проценты не учитываются);
• несоответствие данных, опечатки или неполный пакет документов;
• гражданин не является плательщиком НДФЛ (вычет предоставляется только тем, кто официально работает и платит НДФЛ);
• неподходящий объект недвижимости — вычет действует только на жилые объекты (покупка нежилого помещения или пустого земельного участка под него не подпадает);
• недвижимость находится за пределами России;
• покупка у взаимозависимых лиц — государство исключает такие сделки из программ поддержки;
• источник средств — не собственные деньги: если покупка совершена за счет средств материнского капитала, работодателя или иных целевых субсидий, то возврат на эту сумму не предоставляется (вернуть можно только с тех расходов, которые понесены из собственных средств);
• право уже использовано — основной имущественный возврат дается один раз в жизни. Если гражданин уже исчерпал его, вычет по процентам на новый объект получить нельзя;
• кредит не является целевой ипотекой: проценты по потребительским кредитам, кредитным картам или займам на неотложные нужды под вычет не подпадают, даже если фактически были потрачены на жилье.

Когда можно оформить налоговый вычет за проценты по ипотеке?

Дата заключения ипотечного договора или фактического начала уплаты процентов по кредиту сама по себе не определяет момент возникновения права на вычет, однако уплаченные в период, предшествующий возникновению права собственности, проценты могут быть включены в заявление о предоставлении вычета.

Налогоплательщик вправе обратиться за получением вычета за каждый год, в котором им фактически производилась уплата процентов, начиная с года возникновения права собственности. При этом законодательством устанавливается возможность заявить к вычету суммы процентов, уплаченные в течение трех налоговых периодов, предшествующих году подачи налоговой декларации.

Также можно получить вычет через работодателя в течение текущего налогового периода, без ожидания его окончания. Для этого нужно передать руководству уведомление из налоговой, подтверждающее право на имущественный вычет. Работодатель будет обязан прекратить удержание НДФЛ из доходов налогоплательщика до момента исчерпания подтвержденной суммы вычета.

Как быстро придут деньги с налогового вычета за проценты по ипотеке?

При традиционном порядке обращения с подачей налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в инспекцию по месту жительства, общий срок до зачисления средств на расчетный счет налогоплательщика составляет до 4 месяцев. Время складывается из проведения камеральной налоговой проверки представленных документов и последующего перевода денег. При использовании упрощенного порядка, доступного для клиентов банков, подключенных к информационной системе ФНС России, сроки сокращаются до 45 дней.

Можно ли получить вычет за проценты по ипотеке после рефинансирования?

Можно, но есть условия. Новый кредитный договор, заключенный в рамках процедуры рефинансирования, должен в обязательном порядке содержать прямое указание на то, что предоставляемые средства направляются на полное или частичное погашение первоначального ипотечного кредита, который был изначально предоставлен на приобретение или строительство жилого помещения. Фактически, новый договор должен являться правопреемником первоначального обязательства в части его целевого назначения. Отсутствие в договоре рефинансирования подобной ссылки на погашение именно целевого жилищного займа может послужить основанием для отказа в признании расходов на уплату процентов по такому кредиту в целях налогообложения.

За какой период можно получить вычет за проценты по ипотеке?

Право на получение вычета возникает у налогоплательщика с налогового периода, в котором произошла государственная регистрация его права собственности на приобретенный объект жилой недвижимости, что подтверждается выпиской из ЕГРН, либо, при приобретении жилья в строящемся доме, периода подписания акта приема-передачи объекта от застройщика. Начиная с этого момента, налогоплательщик вправе заявить к вычету все фактические расходы на уплату процентов по целевому ипотечному кредиту, произведенные как в текущем, так и в последующих налоговых периодах, на протяжении всего срока действия кредитного договора до полного исчерпания установленного лимита в 3 млн рублей. При этом допускается включение в заявление процентов, уплаченных в годы, предшествующие году возникновения права собственности, например, в период между получением кредита и сдачей новостройки в эксплуатацию.

Как получить вычет за проценты по ипотеке супругам?

Нужно, чтобы оба супруга были указаны в качестве созаемщиков по ипотечному договору, что подтверждает их равную обязанность по погашению кредитного обязательства и, как следствие, равное право на компенсацию понесенных расходов. При этом каждый из супругов обладает независимым правом на получение вычета в пределах установленного лимита в 3 млн рублей на человека. Это означает, что максимальная сумма к возврату при стандартной налоговой ставке может достигать 780 000 рублей (по 390 000 рублей каждому), а с учетом прогрессивной шкалы налогообложения — до 1 320 000 рублей.

Ключевым элементом процедуры является подача в налоговый орган заявления о распределении вычетов между супругами. В данном заявлении супруги вправе определить доли, в которых будут учтены фактические расходы на уплату процентов. Распределение может производиться в любой пропорции по их усмотрению, включая равные доли (50/50) или иное соотношение, вплоть до 100% одному из супругов.

Каждый из супругов должен собрать персональный пакет документов для представления в налоговый орган (декларацию 3-НДФЛ, копии паспорта, кредитного договора). При этом необходимо учитывать, что если общая сумма уплаченных процентов по кредиту незначительна, может быть целесообразным отказ одного из супругов от вычета в пользу другого, чтобы сохранить неиспользованный лимит для последующих сделок с недвижимостью, поскольку право на вычет по процентам предоставляется только раз в жизни.

Источники

Итоги опроса Сбер НПФ https://npfsberbanka.ru/news/60838/
Данные ФНС https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/12272440/