Налоговый вычет за строительство дома в 2026 году

Благодаря государственному имущественному вычету можно вернуть часть денег, направленных на возведение собственного жилья. Предельный размер выплаты составляет 260 тыс. рублей по основным затратам на стройку и до 390 тыс. рублей дополнительно, если привлекалось ипотечное кредитование.

Уважаемые пользователи, информация в статье актуальна на момент публикации. Пожалуйста, перед использованием представленных данных уточняйте все детали на официальных сайтах органов власти и организаций. Если у вас есть рекомендации и дополнения по материалу, вы можете отправить их на почту money@kp.ru. Для обсуждения вопросов рекламного сотрудничества звоните по телефону 8 (495) 637-65-16 (по будням с 9:00 до 18:00).

Что такое налоговый вычет за строительство дома

Имущественный налоговый вычет за строительство дома — это законодательно закрепленная возможность возврата уплаченного НДФЛ в сумме, пропорциональной понесенным расходам на возведение объекта недвижимости. Возврат подоходного налога осуществляется в рамках установленных государством лимитов: суммарные расходы на стройку принимаются в объеме не более 2 млн рублей, а по выплаченным процентам целевой ипотеки — до 3 млн рублей¹.

Например, расходы на возведение составили 3 млн рублей. Расчет выплаты будет произведен только с 2 млн рублей, что при ставке 13% составит 260 тыс. При использовании заемных средств и сумме уплаченных банку процентов в 500 тыс. рублей дополнительно возвращается 65 тыс. (13% от 500 тыс.). Причитающаяся сумма перечисляется единым платежом из бюджета на банковский счет либо зачисляется за счет освобождения зарплаты от удержания НДФЛ до полного исчерпания одобренного лимита.

это интересно

Налоговый вычет можно получить с кредита

Полная инструкция по возврату денег

Подробнее

Полезная информация о налоговом вычете за строительство дома

Можно ли получить налоговый вычет за строительство дома

Оформить вычет на строительство способны граждане РФ, имеющие официальный трудовой доход и отчисляющие НДФЛ. Поскольку выплаты осуществляются строго из ранее переведенных в бюджет налогов, граждане без официального трудоустройства, плательщики НПД (самозанятые), а также лица, живущие только на пенсионные или социальные пособия, претендовать на компенсацию не могут.

Ключевое требование — наличие статуса налогового резидента РФ (фактическое нахождение в стране от 183 дней в течение календарного года). Наличие российского гражданства не обязательно: иностранные граждане с ВНЖ также наделены этим правом при условии отчисления НДФЛ по установленным ставкам РФ.

Индивидуальные предприниматели, применяющие специальные режимы (УСН, ПСН, ЕСХН), уплатой НДФЛ не облагаются, поэтому вычет им не положен. Однако если ИП совмещает бизнес с работой по трудовому договору, он может вернуть налог, но исключительно с той части доходов, с которой работодатель удерживал 13%.

Неработающие пенсионеры вправе подать на вычет, если они перечисляли НДФЛ в году завершения строительства или в течение трех предшествующих лет. К примеру, при выходе на пенсию в 2024 году и завершении стройки в 2025 году сохраняется право вернуть налог за 2022, 2023 и 2024 годы. Пенсионеры, продолжающие трудовую деятельность, оформляют возврат на общих основаниях.

Если строение возводилось супругами в период брака, оформить вычет и задействовать персональные лимиты может каждый из них — вне зависимости от того, на кого именно оформлены документы на собственность. Это позволяет суммарно вернуть семье до 520 тыс. рублей вместо 260 тыс. Для одобрения компенсации потребуется подтвердить произведенные затраты и выполнить все законодательные требования.

Условия для получения налогового вычета за строительство дома

Для успешного оформления вычета необходимо соблюдение ряда базовых критериев:

• Статус объекта: Возведенное строение должно являться именно жилым домом. Вычет не распространяется на дачные или хозяйственные постройки. В выписке из ЕГРН объект обязан именоваться «жилым домом» или «индивидуальным жилым домом». Садовые дома подходят для вычета только при наличии официального документального подтверждения их жилого статуса.
• Права на землю и ее назначение: Земля под домом должна находиться в собственности либо на праве пожизненного наследуемого владения. Аренда или безвозмездное пользование участком служат основанием для отказа. Разрешенное использование земли — ИЖС, ЛПХ (с правом строительства жилья) или садоводство. Участки под дачное строительство учитываются только при условии присвоения дому статуса жилого.
• География и регистрация: Объект должен располагаться в границах Российской Федерации (зарубежная недвижимость в программу не входит). Право собственности подлежит обязательной фиксации в Росреестре. Заявлять вычет разрешено только после внесения записи в ЕГРН, а год регистрации считается точкой отсчета для подачи документов.
• Подтверждение затрат: Все расходы требуется подкреплять первичными документами (чеки, банковские выписки, договоры подряда, акты прихода материалов и выполненных работ). Расходы наличными без чеков, а также расписки от физических лиц без статуса ИП или самозанятого к рассмотрению не принимаются. Бесплатные материалы или работы, выполненные своими силами, в расчет вычета не включаются.
• Отсутствие признаков взаимозависимости: Запрещены сделки между близкими родственниками (супруги, родители, дети, братья и сестры). Если участок с недостроем или строительные работы оплачивались близкому родственнику, налоговый орган откажет в вычетах. При этом сделки с более дальними родственниками (свекровь, теща, двоюродные братья/сестры) под ограничения не попадают.
• Источник финансирования: Затраты, покрытые средствами работодателя, материнским капиталом или иными государственными субсидиями, не компенсируются. Вычет начисляется исключительно на личные или кредитные средства заявителя. При расходах на стройку в 3 млн рублей, из которых 500 тыс. выплачено из маткапитала, вычет рассчитают с оставшихся 2,5 млн рублей (но в рамках законодательного потолка в 2 млн).

Как получить налоговый вычет за строительство дома

Процесс получения компенсации состоит из последовательных этапов. Прежде чем собирать документацию и обращаться в ФНС, следует тщательно проверить соблюдение всех условий.

Убедитесь в праве на выплату

Убедитесь, что в периоде, за который запрашивается возврат, вы получали доходы, облагаемые по ставке 13%. Изучите справку 2-НДФЛ: указанный там размер удержанного налога определяет максимальный лимит выплаты за данный год. Если работодатель перечислил за год 50 тыс. рублей НДФЛ, сумма выплаты за этот период не превысит 50 тыс., а неиспользованный остаток перейдет на последующие периоды.

Сбор документов

Сформируйте полный пакет подтверждающих бумаг. В него входят:

• Выписки из ЕГРН на построенный дом и земельный участок.
• Договоры подряда или договоры на приобретение строительных материалов.
• Расчетные документы (квитанции, кассовые чеки, выписки с банковских счетов) и акты приема-передачи работ.
• Кредитный договор и справка об уплаченных процентах из банка (при привлечении ипотечных средств).
• Свидетельство о браке и заявление о распределении вычета между супругами (при необходимости).

Работа с ФНС

Заполните декларацию по форме 3-НДФЛ. Для этого удобно использовать личный кабинет на портале nalog.ru, специальную программу «Декларация» от ФНС или обратиться за помощью к специалистам. В документе отражаются все доходы за отчетный год, подлежащие вычету расходы и итоговая сумма к возврату.

К декларации прикрепляются сканы всех документов, после чего пакет направляется в ИФНС. Самый удобный способ подачи — через личный кабинет налогоплательщика. Также документы можно передать лично в инспекцию по месту жительства (в двух экземплярах, один из которых вам вернут с отметкой о принятии) либо отправить по почте ценным письмом с описью вложения.

Проверка ФНС

Дождитесь завершения камеральной проверки. По закону проверка декларации и приложенных документов занимает до трех месяцев. В течение этого срока инспектор вправе запросить уточнительные сведения или дополнительные бумаги. Быстрый ответ на запросы поможет избежать затягивания сроков. По итогам проверки в личный кабинет поступит решение о предоставлении вычета или мотивированный отказ.

Получение выплаты

При одобрении вычета сформируйте заявление на перечисление средств с указанием реквизитов банковского счета (в личном кабинете оно создается автоматически). Перевод денег занимает до одного месяца с момента подачи заявления, но производится не ранее завершения камеральной проверки.

Оформить компенсацию можно и через работодателя, не дожидаясь окончания текущего года. Для этого сначала подается сокращенный комплект документов в ФНС для подтверждения права на вычет (рассмотрение занимает 30 дней). Полученное уведомление передается в бухгалтерию по месту работы, после чего из вашей заработной платы прекратится удержание 13% НДФЛ до полного выбора одобренного вычета.

это интересно

Кому положена выплата за детский сад

Собрали условия получения денег

Подробнее

Рекомендации эксперта по получению налогового вычета за строительство дома

Советами поделился юрист Артур Черкасов.

«Первоочередной шаг, о котором я всегда напоминаю клиентам — с самого начала стройки собирайте абсолютно всю финансовую документацию. Потерянные чеки на стройматериалы и отсутствие актов от подрядчиков — главная причина, почему налоговая урезает сумму вычета. Если вы нанимали мастеров за наличные и без оформления бумаг, подтвердить расходы будет невозможно.

Второй момент — рациональное использование вычетов в браке. При стоимости строительства свыше четырех миллионов рублей и наличии официального трудоустройства у обоих супругов имеет смысл заявлять вычет каждому на свою долю. Это позволяет забрать из бюджета до 520 тыс. рублей на семью. Причем оформить возврат на свою половину жена может даже в том случае, если единственный оформленный собственник — муж. Это стандартная и абсолютно законная практика.

Третий важный нюанс относится к гражданам, вышедшим на пенсию. Если объект завершен, а вы к этому моменту уже прекратили трудовую деятельность, используйте норму о переносе вычета на три предыдущих года. К примеру, если дом оформлен в 2025 году, а пенсия назначена в 2024-м, вы имеете полное право забрать уплаченный налог за годы, когда еще работали. На этом многие теряют солидные суммы просто по незнанию.

Что касается ипотечных средств, то по уплаченным банкам процентам предусмотрен отдельный лимит — три миллиона рублей, с которых можно вернуть до 390 тыс. Обязательно запросите в банке сводную справку о всех выплаченных процентах и убедитесь, что в самом договоре четко прописана целевая назначение кредита — именно на возведение жилого дома.

И последнее — вопрос налогового резидентства. Нахождение за пределами России суммарно более 183 дней за год полностью аннулирует право на данный вычет. С этим часто сталкиваются вахтовики или те, кто долго пробыл на лечении за границей. Проверьте паспортные отметки до передачи документов в ФНС. Отдельно упомяну ИП на спецрежимах: если у вас нет доходов, облагаемых стандартным НДФЛ, рассчитывать на вычет за счет уплаченного налога по УСН или патенту не получится.»

Популярные вопросы и ответы

Юрист Артур Черкасов ответил на частые вопросы о получении имущественного вычета при строительстве жилого дома.

Источники

1. https://www.nalog.gov.ru/rn25/ifns/r25_14/info/16524751/ ↩︎