Налог на вклады для физических лиц в 2020 году

Сколько составляет налог на вклады для физических лиц в 2020 году, как он рассчитывается, куда платить и сколько — реальные примеры с комментариями юристов в материале «КП»

Андрей Абрамов
Журналист «КП»
Вадим Шадрин
Юрист, генеральный директор
«Шадрин и партнеры»
В 2020 году Владимир Путин объявил, что в России вводят новый налог на вклады для физических лиц. При этом президент подчеркнул, что он будет начисляться лишь с процентов.

Вместе с юристами разбираемся, как устроен закон, кто по нему обязан платить налог и в каком размере.

Когда принят закон

Закон принят и опубликован. Однако на 2020 год в силу он еще не вступил. В тексте указано, что новые правила налогообложения вкладов вступят в силу с 1 января 2021 года.

— То есть налог будет применяться к доходам от вкладов, которые относятся к налоговому периоду 2021 года, что соответственно наступит в 2022 году. Получается, за свои проценты от вкладов за 2020 год можете не переживать: до конца текущего года сохраняется прежний порядок налогообложения, — объясняет юрист Вадим Шадрин.

Какие вклады облагаются налогом

Важное уточнение: налогом облагаются не сами вклады, а проценты, полученные по ним. В законе сказано, что налог взимается с процентов от вкладов в банках, находящихся на территории РФ.

— Проще говоря, все деньги, которые гражданин держит в безналичной форме на своих счетах и вкладах в российских банках, подпадают под действие закона. Не будут учитываться лишь доходы в виде процентов, полученных по рублевым вкладам, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1% годовых, — объясняет Шадрин.

Что это за вклады, по которым доходность ниже 1%? Как правило, большинство вкладов до востребования. То есть вы положили в банк деньги не с целью приумножить, а просто на сохранение и хотите иметь возможность снять их в любой момент. Также под категорию попадают эскроу-счета, на которых учитываются денежные средства до наступления определенных обстоятельств или выполнения каких-то обязательств.

Ставка налога на вклады

Ставка налога на доход от вкладов попадает в категорию НДФЛ — 13%. Но не все так просто. Этот процент не вычтут из вашего дохода сразу. Сначала из доходов отнимут необлагаемый лимит. А уже после, если что-то осталось, то с дохода снимут 13%. Читайте подробный разбор в следующем пункте.

Расчет налога на вклады

В прессе говорится о налогообложении вкладов свыше 1 миллиона рублей, но аналитики юридической компании «Шадрин и партнеры» обращают внимание, что это неверно. Рассмотрим порядок расчета налога на примерах.

Для начала про необлагаемый лимит. Его устанавливает государство. Возьмем действующую ключевую ставку ЦБ на начало 2020 года — 6%. Хотя фактически при исчислении налога за 2021 год будет учитываться ставка, действующая на 1 января 2021 года, размер которой сейчас неизвестен.

Если бы налог действовал сейчас, то лимит был бы:

1 000 000 руб. х 6% = 60 000 руб.

Это общая сумма процентов за год по всем вашим вкладам, с которой государство налог удерживать не будет. Доход по вкладам, превышающий 60 000 рублей, облагается по ставке 13%.
Предположим, у вас вклад (или сумма вкладов) в 800 000 рублей под 8% годовых. Ваш доход составил 64 000 руб. Таким образом, сумма дохода сверх лимита: 4 000 рублей облагается по ставке 13%, т.е. вы заплатите 520 рублей налога. И это несмотря на то, что ваш вклад менее 1 миллиона рублей.

Другой вариант, когда ваш вклад превышает 1 миллион, но лежит в банке под низкий процент. Допустим 1 500 000 рублей под 4% годовых. Ваш доход за год составит 60 000 руб. и не выйдет за рамки лимита. То есть налог вы не платите, хотя ваш вклад превышает 1 миллион рублей.

Посчитаем, сколько заплатят те, у кого на вкладе лежит сумма 3 миллиона рублей под средний для российских банков процент на 2020 год — 5%. Получается доход за год 150 000 рублей. Вычитаем необлагаемый лимит в 60 000 рублей. Сумма в 90 000 рублей облагается налогом в размере 13%, то есть 11 700 рублей.

При сумме вклада в размере 10 млн рублей налог уже превысит 57 000 рублей.

Сроки уплаты налога на вклады

По Налоговому кодексу при налогообложении дохода от вкладов налог должен удерживать банк и выплатить вам проценты уже с вычетом налога.

— Но с принятием нового закона возникла проблема: при расчете налога должна учитываться общая сумма вкладов во всех банках. Таким образом, если в отдельно взятом банке доход гражданина не превысил лимит, это еще не означает, что налог вкладчик платить не будет, — говорит Вадим Шадрин.

Поэтому механизм взимания налога с 2021 года изменится: банк выплатит вам всю сумму процентов. Но затем сообщит о ваших доходах в налоговую. Инспекция сведет воедино информацию из всех банков, в которых вы получили доход, и посчитает сумму налога. Вам придет уведомление, которое нужно оплатить самостоятельно, как это сейчас с налогом на недвижимость и транспорт.

Банки обязаны представлять сведения о ваших доходах в налоговую не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом. Налог подлежит уплате не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

То есть если речь про налог на проценты по вкладам за 2021 год, то отчитываются по ним банки до 1 февраля 2022 года. Заплатить нужно до 1 декабря 2022 года.

Льготы на налог на вклады

Каких-либо специальных льгот для отдельных категорий вкладчиков законом от 1 апреля 2020 года №102-ФЗ не предусмотрено. С точки зрения обывателей льготой можно назвать необлагаемый лимит, про расчет которого мы писали выше.

Популярные вопросы и ответы

Держу вклады в разных банках. С каждого нужно платить налог?

В законе есть формулировка: «по всем вкладам (остаткам на счетах) в банках». Это означает, что при исчислении налога будут суммироваться проценты по всем вашим вкладам и счетам, независимо от того, в одном банке вы храните свои сбережения или в нескольких.

Нужно ли указывать доход от вкладов в декларации 3-НДФЛ?

Нет. Также декларацию по данному виду дохода подавать не нужно.

Проценты по вкладам в валюте также облагаются налогом?

Налогом облагаются также валютные вклады и счета. Доходы по ним подлежат пересчету в рубли по официальному курсу Банка России на дату фактического получения дохода.

Налог с вкладов взимался до 2020 года?

Да. Но поправки в Налоговый кодекс можно считать ужесточением. В прежней редакции НК РФ было условие: ставка по вкладу должна превышать на пять процентных пунктов ставку рефинансирования. В феврале 2020 года ставка рефинансирования составляет 6%. Таким образом, согласно старой редакции, действующей до конца 2020 года, налог взимать можно лишь с вкладов, по которым размер процентной ставки составляет свыше 11% годовых.

— Очевидно, что сейчас ни один банк не предложит вкладчикам такие условия, поэтому данная норма фактически не работала, следовательно, не приносила доходы бюджету. С принятием новой редакции НК РФ, доходы бюджета в данной части, несомненно, увеличатся, — уточнил Вадим Шадрин.

Когда впервые заговорили о налог на вклады?

В октябре 2016 года идею о введении налога на большие депозиты озвучил замглавы Минфина Алексей Моисеев. Во время лекции в Финансовом университете при правительстве РФ он сообщил, что в России есть вкладчики, у которых на счетах более 1 млрд рублей и они с них не платят налоги.

В апреле 2017 года на Красноярском экономическом форуме это же мнение высказал замминистра финансов Илья Трунин. В ведомстве заверили, что это был его личный взгляд. После этого на государственном уровне вопрос о налогах со вкладов и счетов не поднимался.

О налоге на проценты по вкладам в 2020 году объявил Владимир Путин во время обращения к нации в связи с распространением коронавируса. Где связь?

Если проследить историю закона через сайт Госдумы, мы увидим, что изначально он внесен в декабре 2019 года. В первоначальном тексте не было ни слова о налогообложении вкладов. Предлагались небольшие поправки по упрощенной системе налогообложения для предпринимателей.

Законопроект прошел первое чтение в Госдуме в начале марта 2020 года и планировался к принятию в окончательной редакции в конце месяца. Однако ситуация в стране изменилась. Правительством был подготовлен пакет срочных мер в период пандемии.

В законопроект внесены изменения в части налогообложения вкладов населения. Они расходятся с общей тенденцией на ослабление налоговой нагрузки, которая прослеживается в выступлениях высших должностных лиц.

В заключении комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам от 31 марта 2020 говорится, что масштабные поправки, внесенные в текст законопроекта, направлены на реализацию поручений президента по итогам обращения к гражданам 25 марта 2020 в связи с распространением коронавирусной инфекции.

— В чем логика данной меры, остается только догадываться. Возможно, тем самым правительство пытается побудить граждан тратить свои сбережения. Заставить деньги работать, а не лежать бесцельным грузом, и тем самым поддержать падающую экономику. Помимо этого, данную норму можно рассматривать как одну из форм налога на богатство, так как чем больше у гражданина денег на вкладах, тем больше он заплатит государству, — считают аналитики «Шадрин и партнеры».
Читайте также
Транспортный налог: основные изменения в России
«Комсомолка» рассказывает как изменятся ставки и сроки уплаты транспортного налога, а также планируется ли его отмена
Фото на обложке: Олег Золото

Что вы думаете по поводу нового налога? Поделитесь в комментариях:

Комментарии для сайта Cackle
Made on
Tilda