Самозанятость в России в 2025 году: что такое, оформление, налог, отчетность, виды деятельности, плюсы и минусы, советы экспертов

Все чаще можно услышать не привычное «я работаю на себя», а «я самозанятый». За последние несколько лет такая форма трудовой деятельности стала очень популярной. Особенно среди людей, стремящихся к независимости и гибкости трудового графика. Для работы на себя существует разные варианты легализации трудовой деятельности, и переход на самозанятость – один из них, и при этом самый простой.

Зададим вопросы экспертам и разберемся, на что стоит обратить внимание при оформлении самозанятости, как и когда платить налоги и какие правила следует соблюдать, чтобы организовать свою деятельность законно и без лишних проблем. А также узнаем, какие нововведения ждут самозанятых в 2025 году.

Что такое самозанятость

Самозанятость, или налог на профессиональный доход – это вид налогообложения, который был введен в рамках эксперимента Федеральным законом от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ ¹. Эксперимент по переходу на этот налоговый режим проводится до 31 декабря 2028 года включительно.

Полезная информация о самозанятости

Кратко перечислим, какие нововведения появились для самозанятых в 2025 году.

Новое в самозанятости	Подробности
Ограничения для «майнеров»	С 01.01 2025 самозанятые, занимающиеся майнингом криптовалют и реализацией и приобретением цифровой валюты, не смогут использовать режим НПД
Введение пилотного проекта по электронному документообороту	До марта 2025 года налоговая тестирует систему ЭДО (электронный документооборот) для работы с самозанятыми
Льготы для самозанятых	Для самозанятых предусмотрены льготы: субсидии, гранты, информационная поддержка и др.

Как оформить самозанятость

Стать самозанятым в 2025 году очень просто. Нужно установить мобильное приложение Федеральной налоговой службы «Мой налог» и зарегистрироваться как самозанятый. В этом же приложении вы сможете получать чеки и оплачивать налоги. То же самое доступно и в личном кабинете сервиса «Мой налог» на сайте ФНС.

Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно на портале «Госуслуги» или в личном кабинете на сайтах крупных банков. Для этого понадобятся ИНН и пароль от личного кабинета на сайте ФНС, а также данные паспорта или учетная запись на портале «Госуслуги».

Индивидуальные предприниматели тоже могут перейти на НПД, не теряя статуса ИП. Для этого им нужно зарегистрироваться самозанятым и в течение месяца подать заявление об отказе от спецрежимов – упрощенной системы налогообложения (УСН) или единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), если они их применяли. Это необходимо, так как нельзя совмещать эти специальные налоговые режимы с НПД.

Индивидуальным предпринимателям, работающим по патенту, нужно либо подождать, пока закончится патент, либо сначала отказаться от патента и уже потом становиться самозанятым.

Стать самозанятым можно при соблюдении нескольких условий. Для этого нужно:

зарабатывать не более 2,4 миллиона рублей в год;
работать самостоятельно, без наемных сотрудников;
заниматься разрешенной для этого налогового режима деятельностью.

Как сдавать отчетность

Пока самозанятым никакой специальной отчетности вести не нужно, как и отчитываться по итогам года. Главное – своевременно платить налоги. Однако в июле 2024 года Госдума приняла закон ² ФЗ № 206-ФЗ, внесший поправки в порядок отчетности о деятельности субъектов малого и среднего предпринимательства. Теперь самозанятые входят в перечень респондентов Росстата и должны предоставлять статистическую отчетность.

Хорошая новость для самозанятых: самостоятельно сдавать отчетность не нужно, так как всю необходимую информацию Росстат будет получать путем межведомственного взаимодействия с ФНС и Министерством юстиции. Об этом Росстат сообщил в письме от 12 августа 2024 года № 15-07/60-СМИ.

Налог для самозанятого

Самозанятые могут сотрудничать как с физическими, то есть с обычными гражданами, так и с юридическими лицами и ИП. При работе с физическим лицом ставка, по которой рассчитывается налог, – 4% от суммы дохода, а при работе с компанией или ИП – 6%.

Самозанятые платят налоги только с доходов от своей деятельности. Если дохода не было, то и платить ничего не надо. Перевод зарплаты с основного места работы, денежные подарки от родственников или возврат долга НПД не облагаются. Однако такие переводы нужно будет суметь объяснить налоговой в случае проверки.

Каждую продажу самозанятый вручную регистрирует в приложении «Мой налог» и указывает, кто клиент. Если клиент – компания или ИП, то дополнительно потребуется ввести его ИНН. Приложение автоматически рассчитывает налог за каждую продажу, но оплатить его можно только за месяц. Общая сумма налога за отработанный месяц появляется в приложении с 9 до 12 числа следующего месяца, а оплату нужно произвести до 25 числа. Если не оплатить налог вовремя, за каждый день просрочки начисляются пени.

Рассмотрим пример. Самозанятый репетитор за июнь провел 20 уроков по английскому языку и заработал 20 тысяч рублей. Половину уроков он провел обычным гражданам без статуса ИП, поэтому налог рассчитывается по ставке 4% и за весь месяц составит 400 рублей. А другую половину дохода он получил от уроков с корпоративными клиентами – сотрудниками фирмы, которая и оплачивала ему уроки с своего расчетного счета. За уроки с корпоративными клиентами репетитор заплатит налог 6%, то есть 600 рублей. Всего за июнь репетитор должен заплатить 1000 рублей налога. Сумма и опция «оплатить налог» появятся в приложении до 12 июля, а оплатить его нужно до 25 июля.

Каждый самозанятый при регистрации получает так называемый налоговый вычет в 10 тысяч рублей. Его нельзя снять или перевести на личный счет, он используется только для снижения процентной ставки налога. При работе с обычными гражданами вычет уменьшает налог с 4% до 3%, а при работе с компаниями или ИП – с 6% до 4%. Вычет дается только один раз за все время работы по НПД на неограниченный срок: когда он израсходуется, ставки станут прежними.

Других обязательных налогов у самозанятых нет. Часть от уплаченного налога (37%) автоматически идет на обязательное медицинское страхование, поэтому самозанятые имеют право на бесплатную медицинскую помощь по полису ОМС. Дополнительно ничего платить не нужно.

Что касается взносов в Социальный фонд России (СФР) на случай временной потери трудоспособности или материнства, то их можно делать только со статусом ИП. Однако самозанятым можно делать добровольные взносы в СФР, чтобы копить стаж и баллы для пенсии. Если работать только самозанятым и взносов не делать, теряются годы трудового стажа. Если человек совмещает самозанятость и основную работу по трудовому договору, работодатель делает за него взносы в СФР, поэтому с пенсией проблем не будет.

это интересно

Сезонная работа

Каковы особенности сезонной работы и на какой заработок можно рассчитывать

Подробнее

Виды деятельности для самозанятых

Самозанятые могут предоставлять разного рода услуги, продавать вещи собственного производства и сдавать в аренду жилье. Этот налоговый режим подходит для многих профессий из разных областей. Вот несколько примеров.

IT-сфера: программист, веб-разработчик, компьютерный мастер, аналитик данных, системный администратор.

Помощь по дому и ремонт: сантехник, электрик, уборщик, мастер по ремонту бытовой техники, строитель, столяр, плотник.

Здоровье и спорт: диетолог, логопед, массажист, тренер, инструктор, психолог, сиделка.

Информационные услуги и маркетинг: переводчик, копирайтер, маркетолог, блогер, автор статей, SMM-менеджер, таргетолог.

Красота и мода: модель, парикмахер, стилист, мастер тату, визажист, мастер маникюра, швея, модельер, дизайнер.

Развлечения и творчество: аниматор, ведущий свадеб, гид, артист, музыкант, оператор, фотограф, художник, мастер по разным видам декоративно-прикладного искусства.

Финансы и юридические услуги: бухгалтер, юрист, налоговый консультант, финансовый консультант.

Образование: учитель, репетитор, тренер, няня, автор курсов, продюсер онлайн-школы.

Кулинария: повар, кондитер, пекарь.

Один человек может совмещать несколько видов деятельности сразу. Перечислять все можно бесконечно, поэтому проще указать, чего самозанятым делать нельзя. Эта информация указана в Федеральном законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»». Итак, вот что самозанятым делать запрещено.

Продавать подакцизные товары и товары, подлежащие маркировке. К ним относятся: алкоголь, табак, бензин, легковые автомобили, некоторые виды одежды, обувь, духи, ювелирные изделия и другие.
Перепродавать любые товары не собственного производства. К примеру, нельзя купить готовую игрушку и перепродать ее. Можно только сшить ее и продать как товар собственного изготовления.
Добывать и (или) реализовывать полезные ископаемые – уголь, нефть, газ, песок, известь и так далее.
Работать по договору поручения, комиссии или агентскому договору, то есть быть посредником и совершать какие-то действия в интересах другого человека за вознаграждение.
Сдавать в аренду коммерческую недвижимость, продавать недвижимость и транспортные средства.
Быть курьером и принимать деньги от клиентов в интересах продавца товара. Однако курьер может быть самозанятым, если продавец товаров выдал ему онлайн-кассу для расчета с покупателями или если клиент заранее оплатил товар, а курьеру его нужно просто доставить.
Кроме того, самозанятыми не могут быть нотариусы, арбитражные управляющие, адвокаты и медиаторы. Есть ограничения и для государственных и муниципальных служащих: им разрешается применять этот налоговый режим только для доходов от сдачи в аренду жилых помещений.

Плюсы самозанятости

Посмотрим, какие плюсы есть у НПД.

Возможность работать легально. Самозанятость – это способ выйти из «серой зоны», работать легально и не бояться, что однажды Федеральная налоговая служба решит устроить проверку подозрительных доходов. Также можно без опаски давать рекламу, чтобы найти новых клиентов, а еще получить справку о доходах для визы или ипотеки.

Простая регистрация. Для регистрации самозанятым не нужно собирать пакет документов, платить госпошлину и идти в налоговую. Весь процесс проходит онлайн и занимает 10 минут.

Не нужно рассчитывать налог. Приложение «Мой налог» автоматически рассчитывает налог за каждую продажу, показывает итоговую сумму и сроки оплаты.

Низкие налоговые ставки. У самозанятых самые низкие ставки по налогу – 4% и 6%, а с учетом налогового вычета они снижаются до 3% и 4%. Для сравнения: ИП и ООО могут платить 6%, 13%, 15% и 20% в зависимости от налогового режима.

Нет онлайн-кассы. Большинству ИП и организациям для работы с физическими лицами нужна онлайн-касса, а это дополнительные расходы на ее покупку или аренду. В случае самозанятых роль кассы выполняет приложение.

Больше клиентов. Многим ИП и ООО выгодно работать с исполнителями-самозанятыми, так как это уменьшает налоговую нагрузку.

Нет отчетности. Самозанятые не обязаны сдавать декларации, вести бухгалтерию или книгу учета доходов и расходов. Все, что от них требуется, – выдать чек через приложение и отправить его покупателю.

Минусы самозанятости

Однако у этого налогового режима есть и целый ряд минусов.

Ограничения по доходу. Доход самозанятого не должен превышать 2,4 миллиона рублей в год. Тем, кто планирует зарабатывать больше, этот налоговый режим не подойдет.

Нельзя нанимать работников. Самозанятый не может нанимать сотрудников по трудовому договору, все работы нужно выполнять самостоятельно либо заключать договор подряда.

Нет социальных гарантий. Если самозанятый заболеет или захочет уйти в отпуск, он не получит никаких выплат, которые обычно гарантированы сотруднику, работающему по трудовому договору.

Нет права на налоговый вычет. Речь о социальном или имущественном налоговом вычете – за лечение, покупку недвижимости и образование – как свое, так и детей. Вычет полагается только тем, кто платит 13% НДФЛ, а доходы самозанятого им не облагаются.

Ежемесячная оплата налога. Если ИП могут платить налоги раз в квартал или вообще раз в год, главное – успеть до конца установленного срока, то самозанятые платят их каждый месяц.

Не засчитывается трудовой стаж. Самозанятые не платят обязательные страховые взносы в Соцфонд, поэтому такая работа не учитывается в трудовом стаже.

Нельзя вычесть расходы. Для ИП и ООО есть специальный режим, позволяющий уменьшить сумму налога за счет расходов. Это выгодно для бизнеса с большими расходами, например на материалы для производства, а вот расходы на работу самозанятых нигде не учитываются.

Временный режим. Самозанятость – это эксперимент. Пока что этот налоговый режим действует до 31 декабря 2028 года. Будет ли он продлен и станет ли налог на профессиональный доход постоянным – неизвестно.

Советы экспертов по самозанятости

Инна Филатова, сертифицированный финансовый консультант со степенью MBA по специальности «Управление финансами»:

Основная проблема в самозанятости, на мой взгляд, – это то, что не учитывается трудовой стаж, если самозанятый об этом сам не заботится и не делает взносы в Социальный фонд РФ.

У самозанятых доходы не постоянные, и предсказать их на будущий месяц сложно: в одном месяце хорошо заработали, а в следующем нужно платить НПД, а новых заказов и оплат к 28 числу нет. Самозанятому обо всем нужно думать заранее самому, чтобы были деньги на уплату налогов, на случай болезни и отпуска. Редко кто об этом заботится, особенно в начале работы самозанятым.

Самозанятые не могут получить налоговый вычет, если всегда работают с заказами с НПД. Например, если человек копит на пенсию при помощи долгосрочных сбережений, то тот, кто трудоустроен официально, вернет от государства 13%, а самозанятый не вернет ничего.

Популярные вопросы и ответы

Отвечает Инна Филатова:

Кому стоит оформить самозанятость?

Если у вас есть свое дело, которое еще не достаточно сильно раскручено и ваш доход не достигает 2,4 миллионов рублей, а также пока вы работаете самостоятельно и потребности в найме других людей нет, самый удобный путь – оформить самозанятость. Можно получить налоговую льготу на 10 тысяч рублей и платить налог меньше, пока эта сумма не будет исчерпана.

По закону нет четкого списка профессий, кто может стать самозанятым, зато есть кто не может: госслужащие, посредники, агенты, те, кто перепродает то, что произвели другие, продавцы товара, который нужно маркировать, нотариусы, адвокаты и другие.

При этом не значит, что самозанятый может заниматься только одним делом, например копирайтингом, и получать за это деньги. Он может выполнять разные работы, главное, чтобы они входили в список разрешенных.

Как считать доход, с которого нужно платить налог на самозанятость?

По всем поступлениям, полученным от профессиональной деятельности, нужно оформлять чеки клиентам в приложении банка, который подключен к сервису «Мой налог», или в самом приложении «Мой налог». Нужно вносить сумму дохода и данные клиента, для клиентов юридических лиц – название компании и ИНН. Оформлять нужно каждую продажу и чеки отправлять клиентам. Если продаж не было, не нужно ничего вносить.

За продажи и оказание услуг физическим лицам налог будет 4%, за оказание услуг и продажи юрлицам – 6%. Отчетный период – месяц. Потом по результатам месяца производится расчет налога, и до 28 числа нового месяца его нужно оплатить.

Предварительный налог виден в приложении «Мой налог» после каждой продажи. Не трудно сориентироваться, сколько потребуется денег, чтобы оплатить налог в следующем месяце.

Что предпочесть: статус ИП или самозанятость?

Если вам требуется работать с крупными клиентами, которым нужен расчетный счет, если вы планируете нанимать штат, работать с теми продуктами, с которыми запрещено работать самозанятым, а также вы потенциально видите, что доход в год будет более 2,4 миллиона рублей – можно предпочесть статус ИП. Но нужно не забывать и о требованиях: ИП платит страховые взносы, а самозанятый – по желанию. Самозанятый в статусе ИП, то есть который остается на налоговом режиме НПД, платит взносы также по желанию.

Со статуса ИП можно вновь вернуться в статус самозанятого.

Можно ли быть самозанятым и в то же время работать в штате компании?

Самозанятый может работать где-то по договору, а где-то быть зачислен в штат. Самозанятость может быть удобным статусом для подработок. Например, можно в штате компании быть специалистом в определенной области, а в статусе самозанятого быть репетитором, коучем, приглашенным экспертом. Самому самозанятому удобно находится в правовом поле: работать официально с отпусками, больничными, уплатой НДФЛ и его возвращением путем налогового вычета и все подработки проводить по закону. Главное условие: работодатель самозанятого не может быть его же клиентом. Требование введено было для того, чтобы работодатели намеренно своих сотрудников не переводили в статус самозанятых.

Нужно ли самозанятому открывать расчетный счет?

Для самозанятых в законе нет требования открывать расчетный счет. На банковскую карту, которой пользуетесь в обычной жизни, могут поступать выплаты за выполненную работу, а также обычные переводы от близких. С точки зрения удобства разделения личного и мини-бизнеса, карты могут быть разными.

Чтобы открыть расчетный счет, самозанятый должен изменить статус на ИП и заключить с банком договор на расчетно-кассовое обслуживание.

Источники

Федеральный закон от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход” в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)». URL: http://www.kremlin.ru/acts/bank/43826
Федеральный закон от 22.07.2024 г. № 206-ФЗ «О внесении изменений в статью 5 Федерального закона “О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации” и Федеральный закон “Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации”». URL: http://www.kremlin.ru/acts/bank/50874