ИП и самозанятость в 2025 году

Согласно данным налоговой службы, в 2025 году число физлиц и ИП в России, имеющих статус «самозанятого», превысило 13 млн человек¹. Такая популярность режима НПД (налог на профессиональный доход) обусловлена несколькими факторами. Расскажем о каждом подробнее, а также объясним, как индивидуальному предпринимателю оформить самозанятость в 2025 году.

Уважаемые пользователи, информация в статье актуальна на момент публикации. Пожалуйста, перед использованием представленных данных уточняйте все детали на официальных сайтах органов власти и организаций. Если у вас есть рекомендации и дополнения по материалу, вы можете отправить их на почту money@kp.ru. Для обсуждения вопросов рекламного сотрудничества звоните по телефону +7 (495) 637-65-16 (по будням с 9:00 до 18:00).

Что такое ИП, самозанятость 

ИП — это индивидуальный предприниматель. Физическое лицо, которое зарегистрировалось в налоговой службе в данном статусе и получило возможность заниматься определенными видами деятельности. Регистрация юридического лица для этого не требуется. 

Индивидуальные предприниматели могут вести полноценный бизнес, нанимать сотрудников, работать в различных направлениях, разрешенных выбранным налоговым режимом. 

ИП доступны следующие налоговые режимы: ОСНО (общая система — 20% от доходов), УСН (упрощенная система — 6% от доходов или 15% от разницы между доходами и расходами), ЕСХН (единый сельхозналог — до 6% от доходов), АУСН (автоматизированная упрощенная система — 8% от доходов или 20% от разницы между доходами и расходами), ПСН (патентная система — фиксированная цена патента в зависимости от вида бизнеса и региона присутствия).

Самозанятость — это статус физлица, оплачивающего налог на профессиональный доход (НПД). Он доступен всем, кто работает на себя и предоставляет определенные услуги. Например, копирайтинг, продажа товаров собственного производства. Самозанятым может быть даже тот, кто гуляет с чужими собаками, рубит соседям дрова или параллельно с основной работой занимается репетиторством. При этом более серьезная деятельность, например, продажа сильнодействующих препаратов, требует другой системы налогообложения. Самозанятый уплачивает 4% с каждой сделки с физическим лицом, и 6% — с юридическим. В год самозанятые могут зарабатывать не более 2,4 млн рублей. 

Полезная информация об ИП и самозанятости

Собрали таблицу с основной информацией о статусах ИП и самозанятого.

это интересно

Налоговые каникулы для ИП в 2025 году

Как получить отсрочку от государства и каков максимальный срок каникул

Подробнее

Отличия между ИП и самозанятостью

Статусы самозанятого и индивидуального предпринимателя имеют ряд серьезных отличий. В таблице указали основные пункты.

Можно ли быть ИП и самозанятым одновременно 

Закон в России позволяет любому физлицу быть одновременно и индивидуальным предпринимателем (ИП), и самозанятым. Однако здесь есть важный нюанс. Нельзя совмещать сразу несколько налоговых режимов. В статусе ИП можно работать только с налогом на профессиональный доход (НПД). Поэтому не получится, например, открыть салон красоты на патенте и оказывать в нем услуги как самозанятое лицо.

Поэтому если физлицо со статусом ИП регистрируется в качестве самозанятого, то ему нужно отказаться от специальных налоговых режимов. На это дается месяц. В противном случае, регистрацию не засчитают. Впрочем, сделать подобное несложно, достаточно отправить в налоговую инспекцию уведомление об отказе.

Плюсы и минусы совмещения ИП и самозанятости

Совмещение статусов индивидуального предпринимателя и самозанятого имеет ряд плюсов. Особенно для человека, только начавшего работать на себя, но уже планирующего расширять собственное дело в будущем. Сначала перечислим основные преимущества сочетания двух статусов в разных сферах деятельности.

Снижение финансовой нагрузки и налогов. Если одновременно выбрать УСН для статуса ИП и работать как самозанятый (сферы деятельности должны быть разными), то можно платить 6% + 4-6% налогов. 

Гибкость в работе. При совмещении статусов можно как работать со всеми компаниями, так и заключать разовые сделки с физлицами. Кроме того, ИП имеет куда меньше ограничений в области сфер деятельности. Новые же проекты можно запускать в качестве самозанятого. Это позволит избежать рисков. При успехе их можно перевести в ИП. Кроме того, при совмещении статусов ИП и НПД можно подключить эквайринг и принимать платежи картами.

Упрощенный документооборот. Совмещение статусов ИП и самозанятого помогает избежать бумажной волокиты, если разделять доходы. Для сделок с физлицами будет достаточно чеков из приложения «Мой налог», а для всего остального — приема платежей на расчетный счет. При этом важно не делить один и тот же доход между двумя статусами.

Двойные льготы. В качестве ИП можно оформлять налоговые и получать различные субсидии, а в качестве самозанятого — налоговый вычет. Бонус составляет 10 тыс. рублей. Кроме того, для самозанятых ведется упрощенный учет. 

Обход лимитов. Самозанятые могут зарабатывать не более 2,4 млн рублей в год. Иначе можно лишиться статуса. Однако это не распространяется на доходы ИП. 

Большее число возможностей. В отличие от самозанятого, ИП может заниматься лицензируемой деятельностью. Поэтому имеется возможность расширять бизнес. 

Экономия на кассе. Все ИП должны использовать онлайн-кассы при наличных расчетах. Поэтому приходится тратиться на аппарат, а также ежегодное обслуживание. Но при наличии самозанятости такая необходимость отпадает — достаточно выписывать чеки по деятельности самозанятого через «Мой налог». 

Несмотря на перечисленные плюсы, назвать совмещение статусов ИП и самозанятого безупречным тоже нельзя. Хотя бы потому, что имеются негативные стороны. Перечислим главные минусы данного способа.

Лимит по доходам. Годовой доход физлица со статусами ИП и самозанятого ограничивается 2,4 млн рублей. При превышении данной суммы есть два сценария. За доход выше 2,4 млн рублей придется либо заплатить налог по обычной ставке, либо перейти на другой налоговый режим.

Повышенные риски. Особенно при работе с ФНС. Если налоговая увидит искусственное разделение бизнеса на две части, то может выписать штраф, доначислить налоги.

Ограничения. НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. Кроме того, список сфер деятельности для ИП со статусом самозанятого все-таки ограничен. Нанимать сотрудников также нельзя.

Проблемы с будущей пенсией. При наличии статусов самозанятого и ИП автоматическое формирование будущей пенсии прекращается. Поэтому придется платить взносы в Соцфонд на добровольной основе. 

Двойная учетная нагрузка. Совмещение статусов вынудит человека вести расчетный счет для ИП и иметь личную карту, либо кошелек для самозанятого. Все это может вызвать путаницу в документах. Особенно, если клиент ИП случайно переведет деньги не туда.

Как ИП оформить самозанятость

Оформление самозанятости при наличии статуса ИП занимает не более суток. Однако важно соблюсти некоторые условия. Пошагово разберемся, что нужно сделать.

Предварительная проверка

В первую очередь следует проверить, соблюдены ли все условия самозанятости. ИП придется отказаться от налоговых спецрежимов, а также подсчитать собственные доходы. Последние не должны превышать 2,4 млн рублей в год. Кроме того, не лишним будет просчитать сферы деятельности. Самозанятым разрешено заниматься далеко не всем. Кроме того, не лишним будет иметь личную карту или счет. Важно помнить, что все доходы от самозанятости начнут поступать туда. Перечисление их, например, на расчетный счет, вызовет вопросы. 

Подготовка к статусу самозанятого

На данном этапе нужно исключить все, что может помешать стать самозанятым. Например, уволить имеющихся наемных работников. Самозанятым иметь их запрещено. Кроме того, придется снять контрольно-кассовую технику (ККТ) с учета. Нужно заплатить налоги, страховые взносы и сдать декларацию. Сумма взносов будет зависеть от того, какой период был отработан в текущем году. Также следует уведомить банк и клиентов о смене специального налогового режима. Теперь чеки клиентам вы будете выдавать через приложение «Мой налог».

Регистрация в «Мой налог»

Если все готово, то можно приступить к оформлению статуса самозанятого. Достаточно будет скачать на телефон приложение «Мой налог», пройти регистрацию. Понадобятся: паспорт, телефон для получения SMS-кода и камера мобильного устройства для загрузки фото документа. Затем войти в личный кабинет можно будет с помощью ИНН, по номеру телефона или через Госуслуги.

Выбор региона

Во время регистрации самозанятости понадобится указать регион, в котором вы ведете деятельность. Необязательно, чтобы он совпадал с местом прописки. В регион будет идти часть от уплаченных вами налогов. Кроме того, появится возможность пользоваться местными льготами для самозанятых и другими предложений для малого бизнеса. Следует понимать, что выбор региона не накладывает никаких ограничений. Продавать что-либо или оказывать услуги можно по-прежнему. Равно, как и получать заказы из других городов.

Регистрация в качестве самозанятого

В конце останется лишь дождаться, когда ФНС переведет ИП на НПД. Как правило, весь процесс занимает не более суток. По истечении этого срока человеку приходит отдельная справка о постановке на учет. Она содержит саму дату постановки, ФИО лица, его паспортные данные и название отделения налоговой, проводившего оформление. 

это интересно

3-НДФЛ за 2024/2025 год

Когда, где и как получить нужные справки для вычетов

Подробнее

Популярные вопросы и ответы

Отвечает Анастасия Елисеева, юрист и партнер юридической компании «Мокров и Партнеры»

Источники

1. Данные ФНС России https://rmsp.nalog.ru/statistics2.html