Отчетность ИП в 2024 году

Чтобы избежать задолженности перед бюджетом, декларации и расчеты нужно сдавать вовремя. Выясняем, в какие сроки сдают отчетность ИП с разными режимами налогообложения.

Календарь отчетности для ИП в 2024 году

Виды отчетности для ИП

Конкретный вид отчетности напрямую зависит от выбранного предпринимателем режима налогообложения. Какую декларацию от вас будут ждать контролирующие органы – читайте далее.

При упрощенной системе налогообложения (УСН)

Самый простой режим налогообложения для ИП. Если у предпринимателя нет наемных работников, то он сдает только декларацию по УСН по итогам года. Однако будьте внимательны, форма часто меняется, а отчетность по неустановленному образцу приравнивается к ее непредставлению.

При едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН)

Данный режим могут выбрать ИП – производители сельскохозяйственной продукции, а также оказывающие услуги таким субъектам. Предприниматели, применяющие спецрежим, сдают декларацию по ЕСХН по итогам года, промежуточная отчетность не сдается. Выбрать такой режим выгодно, ведь уплата единого сельскохозяйственного налога освобождает от уплаты НДФЛ, части налога на имущество и части НДС¹.

При патентной системе налогообложения (ПСН)

В соответствии со статьей 346.52 Налогового кодекса декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения, не представляется. Учет доходов ведется только в книге учета доходов индивидуального предпринимателя.

Однако в случае совмещения этого режима с УСН, ОСН или ЕСХН вы должны отчитаться именно за параллельную систему налогообложения. Кстати, патентный режим могут выбрать не все. А только предприниматели, у которых в штате не более 15 наемных работников, и получившие патент на осуществление определенного вида деятельности². Перечень видов деятельности указан в Налоговом кодексе и в региональных законах. Если кратко, то это розничная торговля, общепит, оказание социально-бытовых услуг.

При общей системе налогообложения (ОСН)

Эту систему налогообложения выбирают, как правило, ИП с крупным оборотом. Здесь не учитываются показатели выручки. Однако возникает обязанность перечислять НДС. Поэтому ИП – общережимник сдает в налоговую декларации по НДС и 3-НДФЛ.

Отчетность за работников

Если у ИП трудоустроены работники, он, помимо деклараций, характерных для каждого режима налогообложения, обязан представлять сведения по своим сотрудникам. 

В налоговую инспекцию сдаются 2 документа: декларация о подоходном налоге физических лиц, удержанном с сотрудников (6-НДФЛ), и расчет по страховым взносам (РСВ). В последнем указываются взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование за каждого работника.

Кроме того, отчетность за сотрудников требуется представить в пенсионный фонд и фонд социального страхования. Это расчет по страхованию от несчастных случаев (форма 4-ФСС), сведения о всех застрахованных в пенсионной системе лицах (СЗВ-М), о страховом стаже работника (СЗВ-Стаж). Иногда ИП-работодателю приходится сдавать еще и СЗВ-ТД. Эта форма сдается только при внесении записей о кадровом событии в электронные трудовые книжки (например, при приеме на работу, переводе, увольнении).

Отчетность по кассовым операциям

Центральный Банк России Указанием от 11.03.2014 освободил ИП от обязанности соблюдать кассовую дисциплину. Это значит, что кассовую книгу вести необязательно, а также отсутствует лимит кассовых операций. Но для своего удобства можно продолжать фиксировать отчетность по операциям. 

У предпринимателей осталась только обязанность формировать документы, подтверждающие выплату заработной платы.

Отчетность по дополнительным налогам

Для некоторых хозяйствующих субъектов установлены дополнительные налоги в связи с осуществлением ими определенного вида деятельности. И к предпринимателям это также относится. 

Например, декларацию по водному налогу сдают предприниматели, пользующиеся в своей работе водными ресурсами. Имеется ввиду не простое потребление, а промышленный забор воды или использование акватории водных объектов.

Если ИП работает с акцизами, то ему тоже придется отчитаться. Единого налога по акцизам нет, поэтому и декларация подается отдельно на каждый товар – алкоголь, табак, топливо или нефтяное сырье. 

Предприниматели, имеющие лицензию (разрешение) на пользование объектами животного мира или водными биологическими ресурсами на территории Российской Федерации, должны уплатить в бюджет соответствующий сбор. Здесь имеется ввиду, в первую очередь, добыча животных или вылов рыбы. Такие ИП представляют в налоговую инспекцию сведения о полученных разрешениях и суммах фактически уплаченных сборов.

Еще один вид дополнительного налога – на добычу полезных ископаемых. Интересно, что декларация по такому налогу подается по месту нахождения налогоплательщика. А уплатить налог необходимо в бюджет по месту нахождения участка недр, предоставленного в пользование. Кстати, уплата налога имеет еще особенности в зависимости от вида полезного ископаемого – газ, нефть или уголь³.

Единая упрощенная декларация (ЕУД)

Бывает, что ИП в запрашиваемом периоде не осуществлял предпринимательскую деятельность и обязанность уплатить налог не возникла. Но это не значит, что не нужно сдавать отчетность. Так вот вместо нулевых деклараций по НДС, налогу на прибыль, УСН и ЕСХН можно подать Единую упрощенную декларацию. 

Для того, чтобы подать ЕУД, предприниматель должен отвечать еще одному требованию: у него не может быть объектов налогообложения по соответствующим налогам.

Некоторые ИП ошибочно полагают, что подача ЕУД освобождает их также от обязанности сдавать декларацию 3-НДФЛ. Но это неверно. Декларацию по налогу на доходы физических лиц направить в инспекцию все равно придется.

Сроки сдачи отчетности для ИП

Законодательством установлены разные сроки представления деклараций в контролирующие органы. Сохраняйте себе, чтобы не пропустить важную дату.

Декларация по УСН

Подается за отчетный год не позднее 30-го апреля следующего года.

Декларация по ЕСХН

Подается по итогам года не позднее 31-го марта следующего года.

Декларация 3-НДФЛ

Сдается за год не позднее 30-го апреля следующего за отчетным года.

Декларация по НДС

Сдается ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (апрель, июль, октябрь, январь соответственно).

Единая упрощенная декларация

Подать необходимо за каждый период, за который подавалась бы соответствующая декларация (1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год). Срок установлен – не позднее 20-го числа месяца, следующего за окончанием отчетного периода.

Расчет по страховым взносам

Сдается за каждый квартал не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Расчет 6-НДФЛ

ИП сдают расчеты за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. А расчет по итогам года – до 1-го марта следующего года.

Отчет по форме СЗВ-М

Сведения по застрахованным лицам предприниматели сдают каждый месяц. Крайний срок – не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным

Отчет по форме СЗВ-Стаж

Сдается раз в году не позднее 1-го марта года, следующего за отчетным.

Отчет СЗВ-ТД

Обязанность предоставлять эти сведения нерегулярная. Они сдаются не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли кадровые события.

Важно!
С 1 января 2023 года ПФР и ФСС объединят в Единый социальный фонд. Поэтому отчеты по форме 4-ФСС, СЗВ-Стаж, СЗВ-ТД объединили в одну форму – ЕФС-1.

Как сдавать отчетность для ИП

Сейчас не приходится стоять в очереди в налоговой инспекции, чтобы сдать декларацию. Все можно отправить в электронном виде. Причем удобнее это делать через специальную систему сдачи отчетности. Таких программ много, любая из них может напомнить о наступлении того или иного срока. Но подобные системы потребуют от ИП дополнительных расходов. Если же вы хотите сэкономить и справиться с этой задачей самостоятельно, воспользуйтесь нашей пошаговой инструкцией.

1. Получить электронную цифровую подпись (ЭЦП)

Налоговая отчетность сдается по интернету через специальный сервис Федеральной налоговой службы с использованием квалифицированной ЭЦП. Для ее получения необходимо обратиться в Удостоверяющий центр ФНС России. Перечень указан на официальном сайте налоговой инспекции⁴.

Перед работой не забудьте проверить работу ключа при авторизации в личном кабинете налогоплательщика!

2. Получить уникальный идентификатор абонента

Для этого необходимо зарегистрировать сертификат электронной подписи. После выполнения этой процедуры идентификатор абонента появится в личном кабинете автоматически.

3. Подготовить отчет

Для начала установите на компьютер программу «Налогоплательщик ЮЛ». Скачать ее можно также на сайте налоговой инспекции, причем бесплатно. После установки заполните сведения о себе как о налогоплательщике и выберите необходимую форму отчетности (например, 3-НДФЛ, 4-НДФЛ, УСН или ЕСХН). 

В открывшейся форме отразите свои сведения за отчетный период. Вам не нужно считать на калькуляторе сумму налога, которую необходимо уплатить, за вас это сделает программа. Для этого нажмите на верхней панели кнопку «Р».

4. Проверка

Чтобы избежать неточностей, проверьте себя. Нажмите кнопку «К» и программа проверит вашу декларацию по контрольным точкам.

Если ошибок нет, переходим к следующему шагу.

5. Отправка 

Сформированную декларацию следует сохранить на компьютере в виде файла с транспортным контейнером. Воспользуйтесь кнопкой загрузки в верхнем меню. А чтобы непосредственно отправить документ в налоговую, необходимо зайти в сервис «Сдача налоговой, бухгалтерской отчетности» на официальном сайте ФНС. После авторизации в сервисе вам будет предложено загрузить файл. Выбираете сохраненную декларацию и нажимаете «Отправить».

Не торопитесь, дождитесь статуса «Завершено успешно». Это означает, что налоговый орган получил ваш отчет.

Штрафы для ИП за несвоевременную сдачу отчетности

Сведения в налоговую инспекцию и во внебюджетные фонды нужно сдавать вовремя. В противном случае не избежать штрафа.

Общие правила ответственности за несвоевременную сдачу налоговой отчетности содержатся в статье 119 НК РФ. Ее действие распространяется и на предпринимателей. Штраф за такую просрочку составляет 5% от суммы налога, отраженной в просроченной декларации, и не уплаченной в бюджет в установленный срок. И считается за каждый месяц просрочки (даже неполный). Установлены пределы такой санкции – не более 30% от суммы налога и не менее 1000 рублей.

Но есть исключения. Так, за несвоевременную сдачу расчета 6-НДФЛ  взыщут штраф в размере 1000 рублей за каждый месяц просрочки. 

Если  у ИП есть смягчающие ответственность обстоятельства, необходимо представить документальное подтверждение этого в налоговую инспекцию. В таком случае размер штрафа может быть снижен.

За нарушение срока сдачи сведений во внебюджетные фонды санкции более строгие. В случае непредставления форм СЗВ-М, СЗВ-Стаж, СЗВ-ТД штраф составит 500 рублей за каждого застрахованного сотрудника, который должен был быть отражен в расчете. Зачастую Пенсионный фондом насчитываются крупные суммы.

Ответственность за несвоевременную сдачу отчета 4-ФСС аналогична налоговой. Размер штрафа составит также 5% от суммы страховых взносов, но не более 30% и не менее 1000 рублей.

Закрытие бухгалтерской отчетности для ИП

Предприниматель может прекратить деятельность как по собственной инициативе, так и по решению суда. В любом случае сдать отчетность при закрытии ИП нужно правильно, чтобы избежать проблем впоследствии. 

Помимо заявления о прекращении деятельности, в налоговую инспекцию придется сдать декларацию за год (в зависимости от режима налогообложения), расчет 6-НДФЛ, справки по форме 2-НДФЛ, а также рассчитанные страховые взносы за работников.

Сроки сдачи ликвидационных деклараций на разных режимах отличаются. 

Декларации по УСН и ЕСХН сдаются не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором внесена запись в ЕГРИП о прекращении деятельности.

Декларация по НДФЛ должна быть сдана не позднее 5 рабочих дней с момента прекращения деятельности.

А тем, кто на патентной системе налогообложения, отчитываться и вовсе не нужно.

Если ИП являлся работодателем, он обязан сдать итоговую отчетность и в фонды. Имеются ввиду формы СЗВ-М, СЗВ-Стаж, СЗВ-ТД и 4-ФСС с начала периода и до завершения деятельности.

Совет эксперта

– Важно понимать, какой объем отчетности предусмотрен режимом налогообложения, применяемым ИП, – говорит Иван Котов, генеральный директор компании «НеоБух». – Для этого сначала нужно тщательно изучить действующее законодательство и поставить на контроль сдачу тех или иных сведений. После этого остается вовремя отчитываться и подавать необходимые уведомления в ФНС, если ИП желает получить/продлить патент или перейти на другой режим налогообложения. Не оставляйте все на крайний день, ведь декларацию можно сдать и заранее. К тому же существует достаточно программ, которые позволяют организовать процесс передачи отчетности в электронном виде, там же встроена и система оповещения о сроках. А это дополнительная защита от наступления неблагоприятных последствий.

Популярные вопросы и ответы

На самые популярные вопросы читателей об отчетности ИП отвечает генеральный директор компании «НеоБух» Иван Котов.

Источники:

1. Официальный сайт Федеральной налоговой  службы. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
   URL:https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/eshn/
2. Официальный сайт Федеральной налоговой  службы. Патентная система налогообложения
   URL:https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/patent/
3. Официальный сайт Федеральной налоговой  службы. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
   URL:https://www.nalog.gov.ru/rn30/taxation/taxes/ndpi/
4. Официальный сайт Федеральной налоговой  службы. Порядок получения электронной подписи.
   URL:https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/ucfns/
   el_sign_getting/