Налог на прибыль юридических лиц в 2023 году

Доход всегда решает дальнейшую судьбу компании. Но не все так просто, чем больше получаешь, тем больше отдаешь — налоговые дела никто не отменял. Вместе с партнером адвокатского бюро «Яблоков и партнеры» Мариной Жировой разбирались, что представляет собой налог на прибыль для юридических лиц в 2023 году.

Налог на прибыль юридических лиц. Фото: pixabay.com
Марина Жирова Партнер адвокатского бюро «Яблоков и партнеры» Михаил Горюнов Журналист КП

Плательщики налога на прибыль юридических лиц

Все юридические лица в стране платят налог на прибыль. Это касается и ООО, и АО, и ПАО, и прочие организации. Также сюда относятся и иностранные юрлица, которые получают доход от источника РФ и признаны налоговыми резидентами на этой территории.

— Исключение составляют те, кто выбрал специальные режимы налогообложения — УСН, она же «упрощенка», единый налог на вмененный доход и единый сельскохозяйственный налог, — объясняет Марина Жирова.

Юрист добавляет, что при УСН налогоплательщики освобождаются от некоторых налогов, а взамен уплачивают лишь один. Такой налог в основном выбирают представители малого и среднего бизнеса, чаще всего — ООО и ИП.

— «Упрощенцы» не платят НДС и налог на прибыль, взамен они платят единый налог с дохода, либо 15% — доход минус расход, что делает УСН похожим на налог на прибыль, либо 6% дохода — при этом никакие расходы во внимание не принимаются.

К слову, плательщиками налога на прибыль для юридических лиц также не являются плательщики налога на игорный бизнес и участники проекта «Инновационный центр «Сколково».

Сроки уплаты налога на прибыль юридических лиц

В 2023 году налог на прибыль для юридических лиц за предыдущий год, по общему правилу, следует выплатить не позднее 30 марта. Этот же срок установлен и для подачи декларации.

— Не следует также забывать, что все налогоплательщики обязаны уплачивать авансовые платежи ежемесячно или ежеквартально, в зависимости от категории налогоплательщика, — рассказывает Марина Жирова.

Ставка налога на прибыль юридических лиц

Основная ставка налог на прибыль для юридических лиц составляет 20%. 3 из них поступают в федеральные бюджет, остальные 17 — в региональный.

— Для некоторых категорий налогоплательщиков могут быть установлены другие ставки. Например, 30% — от прибыли по ценным бумагам, за исключением дивидендов, 0% — в отношении прибыли организаций, осуществляющих медицинскую, образовательную деятельность и прочее, — добавляет юрист.

Понижена ставка может быть для участников особых и свободных экономических зон. Эта же возможность есть и у резидентов региональных инвестиционных проектов. Сюда также входят организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития или свободного порта Владивостока.

это интересно
Налог на имущество юридических лиц
Что представляет собой налог, в какие сроки его нужно выплачивать, по каким ставкам и что будет, если не успеть перечислить деньги.
Подробнее

Расчеты налога на прибыль юридических лиц

Это один из наиболее сложных вопросов налогового учета. В налоговом кодексе РФ содержится огромное количество правил и условий, регулирующих порядок определения доходов — например, от реализации/внереализационных — и расходов — к примеру, прямых/косвенных, а также методов расчета — метод начисления/кассовый метод.

— Если говорить простым языком, налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности компании, — делится специалист.

Налог начисляется на прибыль — разницу между доходами и расходами. Если финансовый результат компании отрицательный, либо прибыль равна нулю, то и налог не подлежит уплате.

Пени по налогу на прибыль юридических лиц

Часто случается, что предприятия допускают просрочку налоговых платежей. В таких случаях юридическому лицу придется уплатить начисленные пени по налогу на прибыль. Их рекомендуется начислять и рассчитывать самостоятельно перед сдачей уточненных расчетов в случае образования недоимки.

— Пени по налогу на прибыль рассчитывается по следующей формуле: Пеня = Недоимка*1/300 *Ставка рефинансирования*Период просрочки. На сегодняшний день ставка рефинансирования составляет 6% годовых, — отмечает Марина Жирова.

Какие изменения произошли в декларации налога на прибыль для юридических лиц

  • скорректированы цены сделок, налог с прибыли КИК — контролируемых иностранных компаний;
  • расчет налога на прибыль с дивидендов в виде ликвидационных выплат;
  • введена ставка 0% для организаций, работающих в Дальневосточном федеральном округе и занимающихся туристско-рекреационной деятельностью;
  • уточнено налогообложение международных компаний (к ним причислены организации, зарегистрированные в специальных административных районах Приморского края и Калининградской области);
  • введен раздел с инвестиционным налоговым вычетом;
  • внедрено кодирование пониженных ставок;
  • введена дополнительная строка, в которой нужно указывать номер регионального закона, предоставляющего льготу на территории субъекта РФ.

Популярные вопросы и ответы от юристов

Изменился ли налоговый контроль на прибыль в 2023 году?

Банки и НКО теперь обязаны сообщать фискальному органу об открытии или закрытии электронных кошельков гражданам и ИП. Это нововведение добавлено в налоговый кодекс из-за нарастающего оборота денег на электронных кошельках, их нужно контролировать. До поправок банки и НКО могли уведомлять инспекцию только об открытии и закрытии расчетных счетов и депозитов.

Можно ли избежать двойного налогообложения?

В налоговом кодексе РФ добавили главу, регулирующую взаимосогласительную процедуру в соответствии с международными договорами в которых участвует Россия, по вопросам налогообложения. Она введена как раз для того, чтобы юридические лица могли избежать двойного налогообложения. Инициировать такие процедуры может как государство, так и сам налогоплательщик.

Несет ли ответственность налоговый агент, нарушивший сроки перечисления налога и допустивший другие оплошности?

Если до проведение ФНС налоговой проверки он все исправил, то нет. Если выездная проверка организована или в ФНС узнали, что налоговый агент той или иной организации не выполнил свои обязательства, то ему грозит штраф.

В тренде

КП КП Финансы
Реклама О проекте