Транспортный налог для юридических лиц в 2024 году

Руководителям организаций каждый год, а то и ежеквартально, приходится заглядывать в налоговый кодекс, где указано, за что и как надо платить. В то же время многое зависит и от региональных реалий, как, например, в случае с транспортом, находящимся на балансе компании. С помощью экспертов узнали, что представляет собой транспортный налог для юридических лиц в 2024 году и как с ним обходиться.

Транспортный налог для юридических лиц. Фото: globallookpress.com
Кирилл Маркеев Юрист Юридической компании «ЭЛКО профи» Михаил Горюнов Журналист КП Наталья Мартынова Налоговый консультант бухгалтерской компании «МАРЖУ»

Плательщики транспортного налога для юридических лиц

Здесь все стандартно. Плательщиками транспортного налога признаются те юридические лица, на которых в ГИБДД зарегистрированы транспортные средства.

— К налогооблагаемым относятся автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, моторные лодки, гидроциклы и другие. Весь список есть в НК РФ, — рассказывает юрист компании «ЭЛКО профи» Кирилл Маркеев.

Не облагаются транспортным налогом легковые автомобили, оборудованные для инвалидов, легковушки с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил, полученные через органы социальной защиты, и некоторые другие виды транспорта, указанные в Налоговом кодексе.

Сроки уплаты транспортного налога для юридических лиц

В нашей стране налоговым периодом признается календарный год.

— Так, в Москве налогоплательщики-организации уплачивают транспортный налог не позднее 28 февраля года следующего за истекшим налоговым периодом, — говорит Кирилл.

Как добавляет налоговый консультант компании «Маржу» Наталья Мартынова, транспортный налог для юридических лиц оплачивается авансовыми платежами (если они установлены в регионе) по месту нахождения транспорта, то есть по месту нахождения организации или обособленного подразделения.

Юрлица-налогоплательщики должны сами рассчитывать налог. Декларацию по нему сдавать не надо, но вести расчеты для внесения авансовых платежей и сверки с уведомлениями от налоговой — необходимо.

это интересно
Налог на прибыль юридических лиц
Как правильно рассчитать налог на прибыль и кто его должен платить, разбираемся вместе с экспертом.
Подробнее

Ставка транспортного налога для юридических лиц

Налоговые ставки на транспорт устанавливаются региональными властями. Все зависит от категории транспорта — легковое авто, грузовик, автобус, водный транспорт, воздушные суда и прочее.

— Так, для легковых автомобилей налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя и рассчитываются с каждой лошадиной силы, — делится Маркеев.

К примеру, в Москве установлены следующие ставки транспортного налога для юридических лиц:

  • до 100 лошадиных сил (л.с.) включительно 12 руб.
  • свыше 100 л.с. до 125 л.с. включительно 25 руб.
  • свыше 125 л.с. до 150 л.с. включительно 35 руб.
  • свыше 150 л.с. до 175 л.с. включительно 45 руб.
  • свыше 175 л.с. до 200 л.с. включительно 50 руб.
  • свыше 200 л.с. до 225 л.с. включительно 65 руб.
  • свыше 225 л.с. до 250 л.с. включительно 75 руб.
  • свыше 250 л.с. 150 руб.

Кроме того, для дорогих автомобилей исчисление суммы транспортного налога производится с учетом повышающего коэффициента:

  • 1,1 – в отношении автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет;
  • 2 – в отношении автомобилей средней стоимостью от 5 до 10 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
  • 3 – в отношении автомобилей средней стоимостью от 10 до 15 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
  • 3 – в отношении автомобилей средней стоимостью от 15 млн. рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью более 3 млн. рублей размещается ежегодно на официальном сайте Минпромторга России.

В 2022 году правительство решило повысить планку налога на дорогие авто — до 10 млн рублей. То есть коэффициенты 1,1 и 2 — не применяются. Повышающий коэффициент действует только к машинам, дороже 10 млн рублей. При условии, что с их года выпуска прошло не более 10 лет. Также коэффициент применяется для машин средней стоимостью от 15 млн рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет. 

Расчеты транспортного налога для юридических лиц

Рассчитывают сумму транспортного налога организации самостоятельно. Сумма исчисляется в отношении каждого ТС отдельно как произведение соответствующей налоговой базы (например, количество лошадиных сил) и налоговой ставки.

Напомним, что оплачивать транспортный налог для юридических лиц необходимо в бюджет по месту регистрации транспорта.

Важно помнить, что с 2019 года юридические лица имеют право уменьшать транспортный налог за автомобили, которые весят более 12 тонн на платежи, внесенные в систему «Платон».

Пени по транспортному налогу для юридических лиц

Как говорит Кирилл Маркеев, пени по транспортному налогу начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога. Размер таких начислений определяется в процентах от неуплаченной суммы налога и для юридических лиц составляет:

  • за просрочку уплаты налога до 30 календарных дней (включительно) — в размере 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ;
  • за просрочку уплаты налога сроком свыше 30 календарных дней — в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.
это интересно
Налог на имущество юридических лиц
Что представляет собой налог, в какие сроки его нужно выплачивать, по каким ставкам и что будет, если не успеть перечислить деньги.

Популярные вопросы и ответы от юристов

Нужно ли подавать декларацию по транспортному налогу в 2024 году?

— Отмена подачи декларации по транспортному налогу стала существенным изменением в 2020 году. Однако обязанность по исчислению и уплате транспортного налога также осталась за юридическими лицами, — отмечает Наталья Мартынова.

Нужно ли в 2024 году платить транспортный налог, если транспорт находится в розыске?

По словам Мартыновой, это еще одно изменение:

— Если транспортное средство находится в розыске — с момента начала розыска до момента возврата транспортного средства, налог не нужно исчислять и платить.

Какие ошибки чаще всего возникают при исчислении транспортного налога юридическими лицами?

— По нашему опыту, — отвечает Наталья, — это когда бухгалтеру своевременно не предоставили информацию об изменении мощности транспортного средства (например, в связи с ремонтом двигателя произошло увеличение мощности автомобиля), что привело к неправильному расчету налога и дальнейшим требованиям и доначислению пени со стороны налоговых органов. Поэтому мы рекомендуем бухгалтерам хотя бы раз в год запрашивать ПТС и сверять данные, отраженные в них и системах учета.

В тренде

КП КП Финансы
Реклама О проекте