Налоговый вычет по ПДС в 2026 году
Программа долгосрочных сбережений (ПДС) позволяет не только откладывать деньги на будущее, но и возвращать часть уплаченных налогов. Вместе с экспертом расскажем, какие документы нужны для оформления налогового вычета по ПДС и какова максимальная сумма возврата в 2026 году.
Участники программы долгосрочных сбережений при переводе средств в негосударственные пенсионные фонды (НПФ) могут получить компенсацию от государства. Сумма дохода, с которой рассчитывается НДФЛ, уменьшается, а разница возвращается участнику ПДС. В статье подробно разберем кому положен вычет, сколько денег можно вернуть и как оформить возврат быстро и без лишней бюрократии.
Уважаемые пользователи, информация в статье актуальна на момент публикации. Пожалуйста, перед использованием представленных данных уточняйте все детали на официальных сайтах органов власти и организаций. Если у вас есть рекомендации и дополнения по материалу, вы можете отправить их на почту money@kp.ru. Для обсуждения вопросов рекламного сотрудничества звоните по телефону +7 (495) 637-65-16 (по будням с 9:00 до 18:00).
Что такое налоговый вычет по ПДС
Налоговый вычет по ПДС — это возможность вернуть часть налога на доходы физических лиц (НДФЛ), который человек уже заплатил государству. Льгота связана со взносами по договору долгосрочных сбережений, заключенному с негосударственным пенсионным фондом. Проще говоря: пополняете ПДС своими деньгами — государство уменьшает сумму дохода, с которой рассчитывается НДФЛ, и часть налога можно получить обратно 1.
Важно отметить, что налоговый вычет это не отдельная выплата и не доход от НПФ. Деньги вернутся именно из ранее уплаченного НДФЛ. Поэтому у человека должен быть доход, который облагается этим налогом, например, зарплата по трудовому договору или прибыль от сдачи квартиры в аренду. Если вы не уплачивали НДФЛ, то не можете рассчитывать на вычет.
Размер вычета равен сумме собственных взносов в программу, но есть общий предел — до 400 тыс. рублей за календарный год. Этот лимит делится также с некоторыми другими долгосрочными вложениями: взносами по новому ИИС и отдельными пенсионными договорами. Так что использовать всю сумму одновременно по всем направлениям не получится 1.
Полезная информация о налоговом вычете по ПДС
Собрали основные условия получения налогового вычета по программе долгосрочных сбережений в таблицу.
| Условия получения вычета | Нужно платить НДФЛ и вносить собственные деньги по договору долгосрочных сбережений с НПФ |
| Максимальная сумма взносов для расчета вычета | 400 тыс. рублей за год |
| Максимальная сумма возврата | При ставке НДФЛ 13% — 52 тыс. рублей При ставке НДФЛ 16% — 60 тыс. рублей |
| Минимальный срок договора для сохранения права на вычет | Обычно 10 лет с даты заключения договора. Для договоров, оформленных в 2024/2026 годах, действует переходный срок пять лет |
| Какие документы нужны | Справка НПФ о фактической уплате сберегательных взносов, декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога. В упрощенном порядке часть сведений поступает в ФНС от фонда |
Сколько денег можно вернуть по налоговому вычету по ПДС
Размер возврата зависит от суммы взносов в программу долгосрочных сбережений и ставки НДФЛ, по которой облагается доход гражданина. Максимально для расчета можно заявить 400 тыс. рублей в год. При этом лимит общий: в него также могут входить взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения и деньги, внесенные на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) 1.
С 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ. Поэтому вернуть можно от 52 до 88 тыс. рублей в год:
- при ставке НДФЛ 13% — до 52 тыс. рублей;
- при ставке 15% — до 60 тыс. рублей;
- при ставке 18% — до 72 тыс. рублей;
- при ставке 20% — до 80 тыс. рублей;
- при ставке 22% — до 88 тыс. рублей.
Но здесь есть важный нюанс. Ставка 18%, 20% или 22% применяется не ко всему доходу, а только к его части, превышающей установленные пороги. Поэтому сумма возврата у человека с высоким доходом может быть меньше простого расчета 400 000 × 22%. Все зависит от того, какая часть дохода попала под конкретную ставку.
Например, гражданин внес в ПДС 100 тыс. рублей, а его доход облагается НДФЛ по ставке 13%. Налоговый вычет составит 100 тыс. рублей, а вернуть можно будет 13 тыс. рублей. Если за год внесено 400 тыс. рублей, максимальный возврат при той же ставке достигнет 52 тыс. рублей.
Есть и второе ограничение: налоговая не вернет больше НДФЛ, чем человек фактически заплатил за год. Допустим, взносы в ПДС составили 400 тыс. рублей, но удержанный налог — только 35 тыс. рублей. В этом случае вернуть удастся не 52 тыс., а максимум 35 тыс. рублей.
Помните, что вычет уменьшает налоговую базу, а не стоимость договора ПДС. Взносы не становятся дешевле и не возвращаются со счета НПФ. Человек получает назад часть уже уплаченного НДФЛ через налоговую инспекцию или за счет временного уменьшения удержаний из зарплаты у работодателя.
Кто может вернуть деньги по налоговому вычету по ПДС
Получить налоговый вычет по программе долгосрочных сбережений может гражданин, который одновременно выполняет несколько условий:
- является налоговым резидентом России (обычно это человек, находящийся в стране не менее 183 дней в течение года);
- получает доход, облагаемый НДФЛ, например зарплату, вознаграждение по договору ГПХ или доход от сдачи квартиры;
- заключил договор долгосрочных сбережений с НПФ в свою пользу либо в пользу члена семьи или близкого родственника;
- вносит деньги по договору и может подтвердить эти платежи;
- соблюдает минимальный срок договора, установленный для сохранения права на вычет 1.
При этом вычет доступен не только официально работающим гражданам. Например, его может оформить человек, который получает доход от аренды недвижимости и платит с него НДФЛ. А вот у самозанятого без других доходов, облагаемых НДФЛ, права на такой возврат обычно не будет, налог на профессиональный доход не относится к НДФЛ (подробнее о том, как самозанятому оформить налоговые вычеты можно прочитать в этой статье).
Договор ПДС можно заключить в пользу самого себя, супруга или супруги, родителей, детей, усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки, внуков, братьев и сестер. Отдельно учитываются дети-инвалиды, находящиеся под опекой или попечительством. При этом вычет получает тот человек, который заключил договор и перечислял деньги, а не родственник, в пользу которого оформлены сбережения 2.
Рассчитывать можно только на взносы, сделанные за счет собственных средств. Государственное софинансирование, инвестиционный доход НПФ и деньги, которые просто накопились на счете, в расчет не включаются. Важны именно перечисления за конкретный налоговый год.
Есть и возрастной нюанс. Если до достижения пенсионного возраста остается меньше пяти лет, право на вычет может не возникнуть. Кроме того, для договоров, заключенных в 2024–2026 годах, минимальный срок до первой выплаты составляет пять лет. Для других договоров общий срок обычно равен десяти годам 1.
Не сможет получить вычет гражданин, который не платил НДФЛ или уже использовал весь общий лимит в 400 тыс. рублей по другим долгосрочным продуктам. В этот лимит входят также отдельные взносы по НПО и вложения на ИИС.
Как получить налоговый вычет по ПДС
Оформить налоговый вычет по программе долгосрочных сбережений можно тремя способами: через налоговую инспекцию по декларации 3-НДФЛ, через работодателя или в упрощенном порядке через личный кабинет на сайте ФНС. Последний вариант подходит, если НПФ передал сведения о взносах в налоговую службу 1. Ниже пошагово объясним, как оформить вычет.
Проверьте, есть ли у вас право на вычет
Повторим, чтобы оформить вычет, вы должны в течение года вносить собственные деньги по договору долгосрочных сбережений и уплачивать НДФЛ с доходов. Также важно проверить, не использовали ли вы общий лимит в 400 тыс. рублей по взносам в ПДС, НПО и на ИИС.
Вычет предоставляется с фактически уплаченных сберегательных взносов. Государственное софинансирование и доход от инвестирования в расчет не входят.
Получите справку в НПФ
Попросите негосударственный пенсионный фонд выдать документ, который подтверждает сумму внесенных денег. Для сберегательных взносов используется справка по форме КНД 1151167.
Если НПФ подключен к электронному обмену с ФНС, фонд передаст сведения самостоятельно. Тогда бумажная справка может не понадобиться, данные появятся в налоговой службе в электронном виде 2.
Выберите способ оформления
Через налоговую вычет получают после окончания года, в котором были внесены деньги. Для этого понадобится декларация 3-НДФЛ, справка НПФ и заявление на возврат налога.
Через работодателя вычет можно оформить в течение текущего года. В этом случае налоговая подтверждает право на льготу, а работодатель перестает удерживать НДФЛ из зарплаты до тех пор, пока вся сумма вычета не будет использована.
В упрощенном порядке декларация 3-НДФЛ не нужна. Если НПФ передал сведения, в личном кабинете ФНС появится предзаполненное заявление. Его нужно проверить, подписать и указать банковские реквизиты для возврата денег.
Подайте документы в налоговую
Для оформления через ФНС войдите в личный кабинет налогоплательщика и выберите раздел с декларацией 3-НДФЛ. Укажите сумму взносов в ПДС, приложите подтверждающую справку и заполните заявление на возврат налога. Подать документы можно также лично в инспекции или отправить их по почте. Но онлайн обычно проще: не придется записываться на прием и приносить бумажные копии.
Дождитесь проверки
Если вы подаете декларацию 3-НДФЛ, налоговая проводит камеральную проверку. После ее завершения деньги перечисляют на указанный банковский счет.
При упрощенном оформлении заявление подтверждается в личном кабинете. Налоговая проверяет сведения, полученные от НПФ, после чего направляет сумму возврата по реквизитам налогоплательщика.
Получите деньги или увеличенную зарплату
При оформлении через налоговую деньги поступят на банковский счет. При обращении к работодателю человек не получает отдельный перевод: с его зарплаты временно не удерживают НДФЛ, поэтому сумма к выплате становится больше.
Например, если ежемесячно из зарплаты удерживали 6 тыс. рублей НДФЛ, после подтверждения права на вычет работник сможет получать примерно на эту сумму больше, пока лимит вычета не будет исчерпан.
Рекомендации эксперта по получению налогового вычета по ПДС
Советами поделился юрист Артур Черкасов:
«Налоговый вычет по программе долгосрочных сбережений некоторые граждане воспринимают как гарантированную выплату от государства. Это не совсем так. Государство возвращает не взносы, а часть уплаченного с них НДФЛ. Поэтому в первую очередь нужно проверить, был ли у вас официальный доход и удерживался ли с него налог.
Я рекомендую убедиться, что договор заключен именно в рамках программы долгосрочных сбережений с негосударственным пенсионным фондом. Обычный банковский вклад, накопительный счет или инвестиционный продукт другого типа права на этот вычет не дают. Перед оформлением документов проверьте название договора и организацию, с которой он заключен.
Помните, что сейчас вычет предоставляется с суммы внесенных средств до 400 тыс. рублей в год. Но это общий лимит для долгосрочных сбережений, ИИС типа III и некоторых других долгосрочных инвестиционных продуктов. Если в течение года вы одновременно пополняли ПДС и ИИС, все взносы придется учитывать в пределах одного лимита. Вернуть можно не больше НДФЛ, который фактически удержали с ваших доходов. Другими словами, при небольших доходах максимальная сумма на бумаге может оказаться выше реальной выплаты.
Также не откладывайте получение подтверждающих документов. НПФ должен выдать справку о фактических сберегательных взносах по установленной форме. В ней должны совпадать ваши персональные данные, период оплаты и сумма перечислений. Ошибка даже в одной цифре способна задержать оформление вычета. ФНС утвердила отдельную форму такого документа — КНД 1151167.
Советую выбирать удобный способ получения денег. Если год уже закончился, можно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и приложить справку от НПФ. Если взносы перечисляются через работодателя, вычет иногда удобнее получать в течение текущего года: тогда с зарплаты временно не удерживают соответствующую сумму НДФЛ. Еще один вариант — оформить вычет в упрощенном порядке через личный кабинет налогоплательщика. Он доступен, если НПФ передал необходимые сведения в налоговую службу.
Следующая рекомендация — проверьте срок действия договора до того, как начнете регулярно вносить деньги. Для договоров, заключенных в 2024–2026 годах, право на выплаты обычно должно наступить не ранее чем через пять лет с даты заключения договора. Если досрочно получить деньги и нарушить условия программы, ранее предоставленный вычет могут фактически вернуть через удержание НДФЛ. Поэтому ПДС стоит рассматривать именно как долгосрочный инструмент, а не как счет на случай ближайшего крупного расхода.
Сохраняйте платежные документы, даже если рассчитываете на упрощенный порядок. Электронная информация от НПФ удобна, но самостоятельно проверить данные все равно не помешает. Я советую раз в год сверять сумму взносов в личном кабинете фонда с банковской выпиской. Это занимает несколько минут, зато помогает заметить ошибку до подачи заявления».
Популярные вопросы и ответы
Попросили Артура Черкасова разобрать сложные моменты в получении вычета по ПДС.
В каких случаях нельзя получить налоговый вычет по ПДС?
Вычет также нельзя получить с чужих денег. В расчет принимаются личные сберегательные взносы участника программы, внесенные в течение конкретного календарного года. Если деньги перечислял работодатель, это может иметь значение только при соблюдении правил оформления и подтверждении факта удержания средств из дохода сотрудника.
Есть и специальные ограничения:
— договор заключен не с НПФ, который является оператором программы;
— выплаты по договору уже назначены, кроме отдельных случаев досрочных выплат;
— в течение действия договора у гражданина одновременно было более двух других договоров ПДС;
— основания для назначения выплат наступают раньше минимального срока, установленного законом;
— сумма взносов уже полностью выбрала общий лимит вычета по ПДС, НПО и ИИС типа III.
Для договоров, заключенных в 2024–2026 годах, действует переходный минимальный срок в пять лет. В дальнейшем он будет увеличиваться и постепенно достигнет десяти лет. Это важно проверить до подачи заявления: досрочное получение денег по обычным основаниям может привести к потере налоговой льготы.
Как рассчитать размер налогового вычета по ПДС?
Затем выбирается меньшая из двух сумм:
1. фактические взносы за год;
2. 400 тыс. рублей — общий лимит для взносов по ПДС, НПО и ИИС типа III.
Получившуюся сумму нужно умножить на ставку НДФЛ. Например, гражданин внес в ПДС 250 тыс. рублей и уплачивал НДФЛ по ставке 13%. Размер вычета составит: 250 000 × 13% = 32 500 рублей.
Если за год внесено 400 тыс. рублей, теоретический возврат составит 52 тыс. рублей при ставке 13% и 60 тыс. рублей при ставке 15%. При применении ставок 18%, 20% и 22% расчетная сумма может быть выше — до 88 тыс. рублей, однако вернуть больше фактически уплаченного НДФЛ нельзя.
Есть еще один нюанс. Если в том же году человек пополнял ИИС типа III или вносил деньги по договору НПО, эти суммы уменьшают общий лимит. Допустим, на ПДС перечислено 300 тыс. рублей, а на ИИС — еще 150 тыс. рублей. Налоговый вычет рассчитают только с 400 тыс. рублей, а не с 450 тыс.
Какие документы нужны для получения налогового вычета по ПДС?
Главный документ — это справка от НПФ, подтверждающая сумму взносов. ФНС принимает документы по утвержденной форме. Если фонд передал сведения в налоговую в электронном виде, часть данных может появиться в личном кабинете автоматически. В этом случае декларация и отдельные подтверждения иногда не требуются.
Почему могут отказать в получении налогового вычета по ПДС?
Также отказать могут при отсутствии дохода, облагаемого НДФЛ, или в случае, если договор заключен не в пользу заявителя, члена семьи или близкого родственника в случаях, предусмотренных законом.
Еще из причин отказа можно отметить случаи, когда взносы были сделаны не самим налогоплательщиком, был пропущен срок подачи декларации или неправильно заполнена 3-НДФЛ, сумма взносов превышала общий лимит 400 тыс. рублей.
Налоговая откажет, если тот же лимит уже использован за счет взносов на ИИС или по договору НПО, НПФ не передал сведения в ФНС, а заявитель не приложил справку самостоятельно, выплаты по договору уже назначены или нарушены условия минимального срока, у гражданина одновременно было больше двух других договоров ПДС.
Какая максимальная сумма налогового вычета по ПДС?
При взносах на 400 тыс. рублей расчет выглядит так:
Ставка НДФЛ 13% — 52 000 рублей, 15% — 60 000 рублей, 18% — 72 000 рублей, 20% — 80 000 рублей, 22% — 88 000 рублей.
На практике максимальную сумму можно получить только при двух условиях: гражданин внес в ПДС не менее 400 тыс. рублей и уплатил за год НДФЛ не меньше рассчитанного возврата. Если налог составил 35 тыс. рублей, вернуть 52 тыс. рублей не получится — налоговая перечислит не больше 35 тыс. рублей.
Источники
- ФНС России. Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан: (https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/long_term_savings/).
- ФНС России. Граждане с 2025 года могут получить налоговые вычеты на долгосрочные сбережения, НПО и ИИС: (https://www.nalog.gov.ru/rn02/news/activities_fts/16449026/).