Налоговый вычет при покупке квартиры в 2025 году

Любой житель России, получая «белую» зарплату, может рассчитывать на некоторые послабления со стороны государства. Покупка квартиры – это прежде всего большие финансовые вложения, и государство готово взять на себя часть бремени. Поддержка предоставляется в виде возврата части уплаченных налогов на доходы. Воспользоваться этим правом можно лишь единожды. То есть, получив максимальную сумму вычета при покупке квартиры, подать еще одно заявление не получится. При этом вычет можно использовать по нескольким объектам недвижимости. Для большинства молодых семей такая мера поддержки является существенным подспорьем. Далее немного разберемся в терминологии и расскажем, что необходимо предпринять для получения налогового вычета в 2025 году.

Уважаемые пользователи, информация в статье актуальна на момент публикации. Пожалуйста, перед использованием представленных данных уточняйте все детали на официальных сайтах органов власти и организаций. Если у вас есть рекомендации и дополнения по материалу, вы можете отправить их на почту money@kp.ru. Для обсуждения вопросов рекламного сотрудничества звоните по телефону +7 (495) 637-65-16 (по будням с 9:00 до 18:00).

Что такое имущественный налоговый вычет при покупке квартиры

Если простыми словами — это сумма, которую жители вправе вернуть из бюджета, сформированного за счет уплаты НДФЛ. В некоторых случаях возможно полное или частичное освобождение от налогов на доходы на определенный период времени. Но для этого должны быть соблюдены следующие условия: человек официально трудоустроен, а в бюджет регулярно идут отчисления в размере 13% (15% — если годовой доход превышает 5 млн рублей) от суммы его доходов. Таким образом, государство вносит свою лепту и компенсирует расходы жителей, без которых им не обойтись: дорогостоящее лечение, покупка лекарств, оплата обучения, приобретение жилья.

Полезная информация о получении налогового вычета при покупке квартиры

При оформлении вычета следует учитывать некоторые нюансы и особенности. Для удобства информацию оформили в виде таблицы. 

это интересно

Как получить налоговый вычет за лечение

Подробная инструкция и советы

Подробнее

Условия получения налогового вычета при покупке квартиры

Получить возврат налога можно лишь при соблюдении ряда условий. Главное из них — в бюджет должны идти регулярные отчисления в виде НДФЛ. Но здесь есть важный момент. Если продавцом в сделке выступает взаимозависимое лицо (ближайший родственник), то вычет в этом случае не положен. Например, вы задумали покупку квартиры у брата. По закону, в возврате налога вам откажут. В 2012 году государством был определен список взаимозависимых лиц ¹. В него входят: 

• супруги или супруга;
• полнородные и неполнородные братья и сестры;
• родители/усыновители;
• опекуны/попечители.

Также не получится вернуть НДФЛ, если квартира приобретена за счет средств работодателя. Речь о служебном жилье, которое позже должно перейти в собственность сотрудника.

За что можно получить налоговый вычет при покупке квартиры

Неважно, на вторичном ли рынке куплено жилье или напрямую у застройщика. Если условия соблюдены, на имущественный вычет собственник имеет полное право. Но если имущество приобретено в ипотеку, вернуть можно гораздо больше. Далее расскажем чуть более подробно.

Квартира куплена в ипотеку

Не у каждого жителя страны есть возможность купить жилье, используя для этого только собственные накопления. Государство предусмотрело этот момент. В тех случаях, когда семья вынуждена оформить ипотеку, учитывается не только стоимость самой квартиры, но и расходы, понесенные в результате погашения процентов. Таким образом, налогоплательщик вправе получить не один, а два имущественных вычета. Чуть позже мы приведем расчеты и примеры. 

Квартира куплена за деньги без ипотеки

Если жилье приобретено на вторичном рынке, то здесь действует стандартная схема, и в расчет берется только стоимость самой недвижимости. Другое дело — квартира в новостройке. В этом случае предусмотрен еще и вычет за отделку. Но, опять же, есть нюанс: квартира должна быть приобретена напрямую у застройщика, а в акте приема-передачи указано, что она попала к покупателю в первозданном виде или с черновой отделкой. Но если жилье уже побывало в чьих-то руках, а ремонт так и не был сделан, новому владельцу в возврате налога откажут. В этом случае не помогут даже документы, подтверждающие, что именно он вложился в отделку. 

Размер суммы и сроки получения налогового вычета при покупке квартиры

Сегодня имущественный вычет, то есть сумма, на которую будет уменьшена налоговая база, равен фактически понесенным расходам на покупку жилья. Но при этом государство установило максимальные лимиты, которые будут учитываться при расчете. Расходы на покупку квартиры и отделку не должны превышать 2 млн рублей. То есть жилье может стоить и 5, и 7 млн, но НДФЛ вернут только с 2 млн. То же самое касается и вычета по процентам. Максимально возможная сумма для расчета — 3 млн рублей. Учитывая это, несложно посчитать, в каком размере собственник квартиры может вернуть свой налог: 13% от 2 млн равен 260 тыс., от 3 млн – 390 тыс. 

На практике часто выходит, что сумма фактически уплаченного НДФЛ меньше, чем государство готово компенсировать. Например, жилье в Екатеринбурге обошлось покупателю в 3,2 млн рублей, а потому он может рассчитывать на максимальную сумму возврата – 260 тыс. При этом его доходы за год составили 800 тыс. рублей, соответственно в бюджет поступит только 104 тыс. В этом случае заявление на возврат налога можно будет подать повторно, но уже через год. И так столько раз, пока собственник не «заберет» все, что ему причитается. 

Если говорить о тех регионах, где жилье сравнительно недорогое, то имущественный вычет можно применить сразу к нескольким объектам недвижимости. Но при этом будет действовать все тот же лимит, который установило государство. То есть если в совокупности сумма сделок составила, например, 2,8 млн рублей, при расчете возврата учтены будут только 2 млн.

С вычетом по уплаченным процентам все несколько иначе. Возврат можно получить лишь по одному ипотечному кредиту. При этом, если сумма процентов составила менее 3 млн рублей, «перенести» остаток на другой договор и получить оставшееся нельзя. К примеру, сумма, выплаченная банку, составила 2,3 млн рублей. Соответственно, к возврату — 299 тыс, а 91 так и останется в бюджете. Если в планах покупка еще одной квартиры в ипотеку, повторно подать заявление на вычет по процентам закон уже не позволит.

Интересно обстоят дела с супругами. По закону, квартира, приобретенная в браке, является совместно нажитым имуществом, а потому вычет могут получить оба. При этом совершенно неважно на кого оформлена квартира и кто из супругов «вложился» больше. Для каждого из них предусмотрен все тот же максимально допустимый для расчетов лимит: 2 млн рублей — расходы на покупку жилья, 3 млн — уплаченные проценты. Таким образом, если квартира обошлась семье в 5,7 млн рублей, то оба супруга могут вернуть себе по 260 тыс. уплаченного НДФЛ. Сюда же плюсуем вычет по процентам, если при покупке использовался ипотечный заем. В итоге с одной квартиры семья может вернуть до 1,27 млн рублей. 

Также есть нюанс: если договор ипотеки был оформлен до 1 января 2014 года, имущественный вычет по процентам не имеет ограничений. Это значит, что сколько бы денег заемщик ни выплатил банку в качестве процентов, 13% от суммы он будет получать до тех пор, пока договор не будет полностью закрыт. Но также стоит учитывать, что вернуть можно только тот НДФЛ, который поступал в бюджет на протяжении последних трех лет. То есть в 2025 году получить причитающееся можно только за 2024, 2023 и 2022 года.

Что касается сроков, то здесь многое зависит от способа подачи документов. Если обращаться напрямую в налоговую, то выплату придется подождать: 3 месяца уйдет на камеральную проверку, в течение 10 дней будут принимать решение и еще 30 дней на зачисление. С работодателем все немного быстрее. Как только вы предоставите из ФНС документ, подтверждающий право на вычет, НДФЛ перестанут удерживать уже со следующей зарплаты. Самый быстрый способ — через личный кабинет на сайте ФНС. Сроки рассмотрения и принятия решения сокращены до 1,5 месяцев, но на деле заявители получают деньги на счет уже в течение 2 недель после подачи заявления.  

Список документов для получения налогового вычета при покупке квартиры

Здесь, опять же, многое зависит от того, как будет подано заявление на вычет. Налоговая потребует от собственника:

• заполненную декларацию 3-НДФЛ; 
• договор купли-продажи;
• договор ипотеки с приложенным к нему графиком погашения (если привлечены заемные средства);
• выписку из ЕГРН или акт приема-передачи; 
• копии платежных документов; 
• реквизиты для зачисления возврата; 
• 2-НДФЛ.

Если имущество приобреталось в браке и на налоговый вычет подают оба супруга, понадобится заявление, в котором они должны указать, на какой размер возврата претендует каждый из них. 

В 2021 году гражданам предоставили возможность получить вычет в упрощенном порядке через сайт ФНС. В этом случае пакет документов собирать не придется, в налоговой уже есть все, что нужно. Собственнику необходимо лишь выбрать соответствующий раздел в личном кабинете и действовать согласно подсказкам.  

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры

Заявление можно подать несколькими способами. Подробнее остановимся на каждом из них. 

Напрямую в ФНС

Прежде чем обращаться в налоговую по месту прописки, подготовьте пакет документов. Если вы подаете заявление на вычет не за один, а за три последних календарных года, соответственно, 3-НДФЛ необходимо подготовить на каждый. Учтите, что налоговая часто вносит в документ изменения, и формат деклараций за разные периоды может отличаться. Например, бланк 3-НДФЛ за 2022 год для 2025 уже не подойдет. Актуальные формы деклараций размещены непосредственно на сайте ФНС ². Если все заполнено верно, а с документами нет никаких проблем, в установленном законом порядке деньги поступят на счет.

Через работодателя

В этом случае понадобится уведомление из налоговой о том, что собственник имеет право на вычет. Для его получения необходимо собрать тот же пакет документов, обратиться непосредственно в ФНС и в свободной форме написать соответствующее заявление. Срок рассмотрения — до 30 дней. Далее уведомление необходимо предоставить работодателю. Стоит отметить, что, в отличие от других форм подачи заявления, здесь не нужно ждать окончания календарного года. Работодатель перестанет удерживать НДФЛ с того же месяца, как получит соответствующий документ. 

Упрощенный порядок

Подать заявление граждане могут через личный кабинет на сайте налоговой или же через портал Госуслуг. В первом случае даже не придется собирать документы. ФНС обменивается информацией с банками и органами исполнительной власти, а потому уже располагает базой данных, достаточной для принятия решения. Для получения возврата необходимо зайти в раздел «Вычеты» и выбрать соответствующую форму заявления. Далее нужно просто следовать подсказкам системы. Через Госуслуги тоже все довольно просто, но здесь понадобится уже заполненная 3-НДФЛ и собранный пакет документов. Услуга «Прием декларации 3-НДФЛ» находится в разделе «Налоги и штрафы». Далее выбираем вкладку «Получить вычет» и следуем за подсказками. 

Советы эксперта по получению налогового вычета при покупке квартиры

Рекомендациями поделилась главный юрист юридической консалтинговой группы «Ком-Юнити» Виктория Шлыкова.

«Во-первых стоит обратить внимание на то, в каких именно случаях можно получить налоговый вычет. По закону, вернуть средства можно при строительстве дома или покупке жилья, при погашении кредита (в том числе ипотеки) и в случае выкупа имущества для государственных и муниципальных нужд.

Во-вторых, несмотря на то, что вычет предоставляется в размере реальных расходов, его общий размер не может быть более 2 млн рублей. Это значит, что именно эта сумма не будет облагаться НДФЛ. Таким образом уменьшается налогооблагаемая база, а не сумма налога. После применения вычета к налоговой базе, налог, который подлежит удержанию, уменьшится. Это не значит, что вы не заплатите 2 млн рублей налогов. Максимальная сумма возвращаемого налога с 2024 года — 13% от 2 млн, то есть 260 тыс. рублей. Если доход за год превышает 5 млн рублей, сумма к возврату из бюджета может быть больше (до 300 тыс. рублей) из-за повышенной ставки НДФЛ (15%).

В-третьих, следует обратить внимание на необходимый пакет документов, который подается в налоговую при оформлении возврата (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ). В него, например, входят: ДКП, акт приема-передачи недвижимости и документы об оплате».

это интересно

Кому придется платить прогрессивный налог

Все о новой шкале налогообложения, ставках и сроках уплаты

Подробнее

Популярные вопросы и ответы

На самые популярные вопросы по теме ответила главный юрист юридической консалтинговой группы «Ком-Юнити» Виктория Шлыкова.

Источники

1. НК РФ Статья 105.1 http://pravo.gov.ru/proxy/ips/?docbody=&nd=102054722 
2. Сайт ФНС https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/form_ndfl/