Налоговый вычет за лечение в 2025 году
В России жители могут компенсировать часть расходов на лечение и покупку медикаментов. Подобный «кешбэк» возможен в рамках специальной процедуры. Подробно расскажем о суммах налогового вычета за лечение в 2025 году, условиях получения средств и требуемых налоговой документах.
На государственном уровне регулярно вводятся новые меры поддержки населения, в том числе и финансовые. Одной из них являются налоговые вычеты. Жителям субсидируют часть понесенных расходов на ряд покупок и процедур. У социального налогового вычета есть верхний потолок по сумме, а кроме того, он предоставляется только раз в год. Рассказываем, какие еще особенности таит вычет на лечение и какие нововведения готовят власти для этой меры поддержки в 2025 году.
Уважаемые пользователи, информация в статье актуальна на момент публикации. Пожалуйста, перед использованием представленных данных уточняйте все детали на официальных сайтах органов власти и организаций. Если у вас есть рекомендации и дополнения по материалу, вы можете отправить их на почту money@kp.ru. Для обсуждения вопросов рекламного сотрудничества звоните по телефону +7 (495) 637-65-16 (по будням с 9:00 до 18:00).
Что такое социальный налоговый вычет за лечение
Для начала объясним, что представляет собой налоговый вычет за лечение в 2025 году. Это процедура возврата отдельной части ранее уплаченного подоходного налога или уменьшение суммы, которую работодатель внесет за работника. Соответственно, компенсировать расходы могут все жители страны, которые исправно уплачивают НДФЛ. Оформить вычет можно не только на себя, но и на домочадцев, но только если это близкие родственники.
Объясним на примере. В 2023 году походы к врачу и в аптеку (по назначению) обошлись вам в 100 тыс. рублей. Из этой суммы вы вправе вернуть 13%, то есть 13 тыс. рублей. Если вы платите повышенный налог в 15%, то к возврату будет 15 тыс. рублей. Размер «кешбэка» ограничен и пока пересматривался только один раз. Сумму увеличили со 120 до 150 тыс. рублей (повторимся, речь идет допустимых расходах на лечение, с которых вам вернут какую-то часть). Важный момент, верхний предел на касается дорогостоящего лечения, однако больше уплаченного за год НДФЛ вы все равно получить не сможете.
Полезная информация о получении налогового вычета за лечение
Собрали всю важную информацию о налоговом вычете в удобную таблицу.
| Получатели | Физические лица, проживающие в стране не менее 183 дней в году, уплачивающие НДФЛ и потратившие деньги на покупку лекарств, страховые взносы по ДМС или лечение |
| Максимальная сумма | По расходам до 2024 года — 120 тыс. рублей (вернутся 13-15% от суммы) По расходам после 2024 года — 150 тыс. рублей (вернутся 13-15% от суммы) Вычет за дорогостоящие лечение — без ограничений, но не больше годовой суммы НДФЛ |
| Какие расходы компенсирует государство | Покупка лекарств, лечение, в том числе дорогостоящее, взносы по договору ДМС |
| Способы получения | В налоговой по месту прописки, у работодателя, через портал ФНС или Госуслуг |
| Упрощенный порядок | Для расходов до 2024 года необходимо предоставить договор с клиникой, чек или справку об оплате, рецептурный бланк. Для трат с 2024 года достаточно только справки об оплате. |
Условия получения налогового вычета за лечение
Для того, чтобы воспользоваться этой мерой поддержки, человек должен подходить под определенные критерии. Так, вычет могут получить физлица, ежегодно уплачивающие подоходный налог, то есть все официально трудоустроенные граждане. Также компенсировать медицинские расходы могут, например, арендодатели, если они отчитываются о доходах перед налоговой, или ИП, если платят НДФЛ. Покрыть расходы на лечение неработающих пенсионеров, мам в декрете или детей также возможно, если услуги оплачивал их близкий родственник (супруг/супруга, отец/мать сын/дочь). При этом у супругов есть возможность получить вычет друг за друга и разницы нет, кто из них оплачивал лечение. Самое главное, чтобы у клиники была лицензия на оказание медицинских услуг.
За что можно получить налоговый вычет за лечение
Государство дает гражданам право вернуть часть средств, потраченных на лечение в больнице (в том числе дорогостоящее лечение), приобретение лекарств, оплату полиса ДМС.
Компенсировать можно затраты на любое лечение: плановый визит к стоматологу, проведение сложной операции, сдача анализов, реабилитация, восстановление в санатории. Главное уложиться в годовой лимит (120 тыс. рублей до 2024 года и 150 тыс. рублей после). Расходы на дорогостоящее лечение ограничены лишь общим размером НДФЛ, который уплатил заявитель. Согласно разъяснениям Минздрава 1, дорогостоящим признается лечение сложных болезней с использованием высоких технологий. Это, например, операции на сердце, протезирование зубов, ЭКО.
С лекарственными препаратами ситуация иная. Хотя налоговый «кешбэк» и распространяется на любые лекарства, они обязательно должны быть назначены лечащим врачом. То есть расходы на покупку витаминного комплекса вам возмещать не будут. Исключение делается только для пациентов в стационаре. которые получают лекарства без рецепта.
Вернуть можно и часть средств, потраченных на взносы по договору ДМС, но в том случае, если полис приобретал работник на собственные деньги, а не работодатель.
Размер суммы и сроки получения налогового вычета за лечение
Государство разрешает вернуть часть расходов на лечение, если человеку проводили операцию, он посещал стоматолога, проходил МРТ, покупал таблетки и так далее за три последних года. То есть в 2024 году вы могли компенсировать расходы за 2023, 2022 или 2021 годы. Ранее предельная база вычета была на уровне 120 тыс. рублей, а на руки человек мог получить до 15,6 тыс. рублей. Позже правительство пересмотрело лимиты и по расходам за 2024 год верхний предел теперь составляет 150 тыс. рублей. Если человек платит НДФЛ в 13%, то с 2025 года на руки он получит до 19,5 тыс. рублей, если 15% — то до 22,5 тыс.
Когда мы говорим о максимальном размере социального вычета надо понимать, что сюда включаются и другие направления государственного «кешбэка» (образование, спорт). То есть вычет за лечение суммируется с другими, поэтому, например, в 2025 году нельзя получить 19,5 тыс. рублей компенсации за покупку лекарств и столько же — за абонемент в фитнес-зал.
Сроки получения вычета зависят от способа подачи заявления. Если вы обращаетесь в налоговую службу или подаете заявку через личный кабинет на сайте ФНС, то потребуется дождаться окончания года, в котором проходило лечение. Налоговая проведет камеральную проверку (она длится до трех месяцев). После ее завершения, если с документами все в порядке, деньги поступят на счет в течение месяца.
Если требуется компенсировать лечение в год его прохождения, необходимо обратиться к работодателю. В таком случае средства вам не вернут, но зарплату будут выплачивать без удержания НДФЛ (пока не закончится сумма вычета).
Список документов для получения налогового вычета за лечение
Для получения вычета необходимо подать заявление, декларацию 3-НДФЛ, справку 2-НДФЛ, документы о родстве (если вы планируете вернуть деньги по расходам на близкого родственника), а также копии платежных документов.
В 2024 году России было решено упростить порядок получения социальных вычетов, по аналогии с инвестиционными и имущественными, однако он применяется только к расходам за 2024 и последующие годы.
Как объясняют в ФНС 2, если налогоплательщик намерен компенсировать расходы на лечение за 2022 или 2023 годы, ему нужно предоставить копию договора с клиникой и справку об оплате медицинских услуг. Траты на медикаменты возвращаются после подачи копий рецепта от врача и чека (можно подать выписку из банка).
Вычет по расходам на лечение за 2024 год требует лишь заполненной справки об оплате медицинских услуг. Документ выглядит вот так:
Как получить налоговый вычет за лечение
У налогоплательщиков России есть три способа 3 возврата вычета: лично через налоговую по месту прописки, личный кабинет налогоплательщика или Госуслуги, а также через работодателя. Подробно разберем каждый способ.
Через налоговую службу
По окончании календарного года, в котором вы получали лечение, заполните декларацию 3-НДФЛ, подготовьте справку 2-НДФЛ, платежные документы и обратитесь в отделение налоговой службы. Помните, что вернуть деньги можно лишь за три последних года, в противном случае поход к налоговикам окажется бесполезным. После проверки деньги поступят на карту.
Через работодателя
Процесс схож с предыдущим способом. Готовите копии чеков, договора с клиникой и справок, прикладываете их к заявлению и подаете в налоговую. Отправить документы можно и через личный кабинет налогоплательщика. Инспекторы изучат справки и в течение 30 дней дадут ответ. Если все хорошо, заявителя и работодателя проинформируют о возможности компенсации расходов на лечение. Далее остается обратиться к работодателю с письменным заявлением. После этого заявитель будет получать повышенную зарплату, без удержания НДФЛ, до того момента, пока не израсходуется сумма вычета.
В упрощенном порядке
Можно подать заявку на вычет и в цифровом виде, через портал ФНС или Госуслуги. В первом случае потребуется зайти в личный кабинет налогоплательщика, заполнить заявление и приложить платежные документы (фотографии или сканы). Для подачи заявления через Госуслуги потребуется усиленная электронная подпись, заполненная декларация 3-НДФЛ и документы. Выберите пункт «Получить вычет» и далее следуйте инструкции на экране.
Советы эксперта по получению налогового вычета за лечение
Своими рекомендациями по получению налогового вычета поделилась главный юрист юридической консалтинговой группы «Ком-Юнити» Виктория Шлыкова.
«Сегодня вернуть деньги можно за медицинские услуги; дорогостоящее лечение; покупку лекарств и медпрепаратов, а также по договору ДМС. Чтобы получить налоговый вычет необходимо убедиться, что налогоплательщик соответствует одновременно всем обязательным условиям. А именно:
— является резидентом РФ (живет в стране не менее 183 дней в году);
— имел доход, который облагался НДФЛ по ставке 13% в том году, в котором было пройдено лечение;
— сам оплачивал услуги (или оплачивал услуги за лечение супруга, детей, родителей);
— у медорганизации (ИП), где проводилось лечение, есть соответствующая лицензия;
— сами медицинские услуги входят в специальные перечни из постановления правительства (от 08.04.2020 N 458) 4.
Стоит обратить внимание, что именно налогоплательщик должен собрать необходимые документы и самостоятельно предоставить их в налоговую. Если не подать декларацию, то по своей инициативе налоговая предоставить его не вправе.
Существует несколько способов получения вычета: самостоятельно (денежные средства придут на расчетный счет) и через работодателя (он сократит ваш будущий НДФЛ и перечислит заработную плату в большем размере). Самый простой способ сделать это самому на сайте ФНС в личном кабинете».
Популярные вопросы и ответы
Попросили Викторию Шлыкову ответить на самые популярные вопросы по теме.
За какой период можно вернуть налоговый вычет за лечение?
Любой вычет можно вернуть за три предшествующих года. В этом году можно вернуть часть расходов за 2023, 2022, 2021 года. Если срок пропустить, то он не восстанавливается.
С какой суммы можно получить налоговый вычет за лечение?
Предельная база (общая сумма расходов, которую можно заявить по социальным вычетам) с 1 января 2024 года — 150 тыс. рублей. За 2022-2023 годы предельная база — 120 тыс. рублей.
Можно получить налоговый вычет за лечение по взносам по ДМС?
По закону, суммы страховых взносов, которые были уплачены по ДМС, принимаются к вычету только если договор заключен со страховой, имеющей лицензию или предусматривает оплату только медуслуг (других услуг нет в документе). Вернуть часть средств, уплаченных по ДМС, можно вне зависимости от того, оказывалась услуга или нет (даже если налогоплательщик ни разу не посетил врача). Вернуть деньги по договорам ДМС, которые заключал работодатель, можно только если взносы удерживались из зарплаты работников. Если работодатель платил их сам, то вернуть нельзя.
Что относится к дорогостоящему лечение для получения вычета?
По дорогостоящим видам лечения сумма вычета применяется в размере фактических расходов. Это отличает его от базового, расходы по которому ограничены. Виды такого лечения есть в том же перечне, о котором мы уже говорили ранее. Например, к ним относится ортопедическое лечение зубов или лечение бесплодия методом ЭКО. Относится ли лечение к дорогостоящему определяет медорганизация. Категория лечения указана в справке об оплате в графе «код услуги». Если там указано 1, то лечение «обычное», а если 2 — то дорогостоящее. Помимо расходов на дорогостоящие операции налогоплательщик вправе учесть стоимость расходных материалов, которые он приобрел сам, даже если операция проходила за счет бюджета. Но факт их использования также нужно будет подтвердить.
Источники
- Данные Минздрава https://minzdrav.tularegion.ru/press_center/pamyatki-dlya-naseleniya/vysokotekhnologichnaya-meditsinskaya-pomoshch/
- Данные ФНС https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/soc_nv/soc_nv_pm/
- Данные ФНС https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/
- http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202004090029
