Все юридические лица обязаны отчитываться перед государством о своей деятельности. Рассказываем, какие документы подготовить, а также куда и в какие сроки их нужно сдать.
С 1 января 2023 года начал работу новый орган – Социальный фонд России. Он объединит Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. В связи с такой реорганизацией изменятся как формы, так и сроки отчетности. Кроме того, с 2023 года все субъекты хозяйственной деятельности обязаны уплачивать налоги и страховые взносы через единый налоговый платеж (ЕНП). Однако новшества касаются только сумм, начисленных в 2023 году. О налогах и взносах за 2022 год отчитываться нужно по прежним правилам. Разбираемся, в какие сроки сдают отчетность в 2024 году общества с ограниченной ответственностью.
Отчетность | Период | Крайний срок сдачи |
---|---|---|
Расчет 6-НДФЛ | 2022 год | 27.02.2023 |
I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
РСВ | 2022 год | 25.01.2023 |
I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
Персонифицированные сведения о физлицах(новая отчетность) | январь 2023 года | 27.02.2023 |
февраль 2023 года | 27.03.2023 | |
март 2023 года | 25.04.2023 | |
апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
май 2023 года | 25.06.2023 | |
июнь 2023 года | 26.07.2023 | |
июль 2023 года | 25.08.2023 | |
август 2023 года | 25.09.2023 | |
сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
октябрь 2023 года | 27.11.2023 | |
ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
4-ФСС | 2022 год | 25.01.2023 |
СЗВ-М, СЗВ-ТД | декабрь 2022 | 16.01.2023 |
СЗВ-Стаж, ДСВ-3 | 2022 год | 01.03.2023 |
ЕФС-1(новая отчетность) | I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной отчетности) | 2022 год | 27.03.2023 |
I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной отчетности) | январь-февраль 2023 года | 27.03.2023 |
январь-март 2023 года | 25.04.2023 | |
январь-апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
январь-май 2023 года | 26.06.2023 | |
январь-июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
январь-июль 2023 года | 25.08.2023 | |
январь-август 2023 года | 25.09.2023 | |
январь-сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
январь-октябрь 2023 года | 27.11.2023 | |
январь-ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
Декларация по НДС | IV квартал 2022 года | 25.01.2023 |
I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
II квартал 2023 года | 25.07.2023 | |
III квартал 2023 года | 25.10.2023 | |
Бухгалтерская отчетность | 2022 год | 31.03.2023 |
Декларация УСН | 2022 год | 27.03.2023 |
Декларация ЕСХН | 2022 год | 27.03.2023 |
Декларация по налогу на имущество | 2022 год | 27.03.2023 |
Единая упрощенная декларация | 2022 год | 20.01.2023 |
I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 |
Перечень сведений, по которым отчитываются ООО, напрямую зависит от режима налогообложения, специфики деятельности, количества сотрудников и прочих факторов. Рассказываем, какую отчетность от организаций ждут контролирующие органы в 2024 году.
Самый популярный режим налогообложения у небольших компаний. И пользуется спросом такая система именно из-за простоты отчетности. Налогоплательщик может выбрать один из двух вариантов расчета налогов: «УСН Доходы» – когда базой для исчисления налогов будут доходы организации, или же «УСН Доходы минус расходы» – когда налогом облагается разница между доходом и произведенными расходами. Однако при втором варианте налоговая ставка будет существенно выше (15%).
Независимо от выбранной системы расчета налогов на УСН декларацию в налоговую инспекцию сдают только по итогам года. Промежуточных отчетов направлять не нужно. Итак, ООО на упрощенке в 2024 году должны представить годовую декларацию по УСН, годовую бухгалтерскую отчетность, а также ежемесячные и ежеквартальные отчеты по сотрудникам в Социальный фонд России.
Применять ЕСХН имеют право юридические лица, которые производят сельскохозяйственную продукцию или оказывают услуги производителям в сфере животноводства и растениеводства, а также рыбохозяйственные организации. Но надо помнить, что ООО должно быть производителем в сфере сельского хозяйства. Первичная или промышленная переработка таких товаров не дает права выбрать спецрежим.
ЕСХН освобождает от уплаты налога на прибыль (за исключением налога от дохода по дивидендам и долговым обязательствам) и налога на имущество (в части имущества, используемого в сельскохозяйственной деятельности). И отчетности по этим налогам не возникает. Соответственно, ООО на ЕСХН обязано представить декларацию ЕСХН по итогам года, декларацию по НДС, годовую бухгалтерскую отчетность, а также сведения по сотрудникам в Социальный фонд России.
Если при регистрации организация не заявила о применении упрощенного или сельскохозяйственного режима, она автоматически признается применяющей общую систему налогообложения. И именно на этом режиме сдается самая многочисленная отчетность. Связано это с повышенной нагрузкой по различным налогам.
Какую отчетность сдает ООО на ОСН в 2024 году:
Однако у общего режима есть и преимущества. Например, отсутствие лимитов по доходам, сотрудникам и стоимости активов. А разобраться с трудностями отчетности помогут профессионалы.
Все юридические лица, в отличие от индивидуальных предпринимателей, должны сдавать в налоговую инспекцию бухгалтерскую отчетность. Она включает в себя бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет об изменении капитала, отчет о движении денежных средств, отчет о целевом использовании средств и пояснения к бухгалтерской отчетности.
ООО на УСН могут сдать упрощенную бухгалтерскую отчетность и представить только бухбаланс, отчет о финансовых результатах и отчет о целевом использовании средств.
Налоговики сверяют сведения бухгалтерской отчетности с декларациями и анализируют, верно ли распределены средства компании.
Органы статистики периодически проверяют ООО и требуют представления отчетов о своей деятельности. А вот конкретный перечень запрашиваемых сведений зависит от вида деятельности организации, является ли она лицензионно-разрешительной, а также от количества сотрудников.
Организация должна сама выяснить, есть ли у нее обязанность по представлению статистических отчетов. Для этого необходимо зайти на официальный сайт Росстата, в разделе «Получение данных о кодах статистики и перечня форм» по реквизитам найти свое ООО и изучить статформы, которые надо представить.
Это требование обязательное, за непредставление статистической отчетности ООО могут привлечь к ответственности.
За сотрудников ООО должно сдавать отчетность как в налоговую инспекцию, так и во внебюджетные фонды. С 1 января 2023 года Пенсионный фонд России объединяется с Фондом социального страхования. Новый орган будет именоваться Социальным фондом России. В связи с этим появятся новые формы отчетности и изменятся сроки представления сведений.
В налоговую инспекцию, как правило, сдаются 2 документа: расчет подоходного налога физических лиц, удержанного с сотрудников (форма 6-НДФЛ), и расчет по страховым взносам (РСВ). В 2023 году РСВ будет сдаваться по новой форме. В нем нужно будет указать общие суммы облагаемой и необлагаемой базы, а также исчисленные страховые взносы.
Появится новая форма «Персонифицированные сведения о физических лицах», которая заменит отчет СЗВ-М. В ней придется отразить персональные данные физических лиц (ФИО, ИНН, СНИЛС), а также все выплаты, произведенные в их пользу. Такую форму надо будет сдавать каждый месяц в налоговую инспекцию по месту регистрации ООО.
В Социальный фонд России сведения будут передаваться по новой единой форме – ЕФС-1. Она объединит в себе привычные отчеты 4-ФСС, СЗВ-Стаж, СЗВ-ТД, ДСВ-3. Несмотря на то, что ЕФС-1 – это единая форма, но разные разделы надо будет сдавать в разные сроки.
Важно! За 2022 год надо будет отчитаться еще по старым формам (СЗВ-М, 4-ФСС, СЗВ-Стаж, СЗВ-ТД, ДСВ-3) и в прежние сроки!
Общества с ограниченной ответственностью обязаны вести учет кассовых операций. Однако составлять отдельный документ и направлять его в ИФНС нет необходимости. Отчеты по ККТ формируются автоматически и в онлайн-режиме направляются налоговикам. Кассовые чеки, состояние расчетов, открытие и закрытие смены, исправление данных – все эти данные дистанционно передаются в инспекцию через оператора фискальных данных.
ООО, применяющие упрощенный режим, должны вести учет доходов и расходов в КУДИР. А вот обязанность соблюдать кассовую дисциплину лежит на всех юридических лицах, работающих с кассой. При проверке налоговая инспекция может запросить представить кассовую книгу, кассовые ордера, платежные ведомости, распечатку отчетов из ККТ.
Осуществление некоторых видов деятельности обязывает ООО уплачивать дополнительные налоги и, соответственно, сдавать по ним отчетность.
Например, организации, которые проводят операции с подакцизными товарами, сдают в ИФНС декларацию по акцизам. Конкретная форма декларации зависит от реализуемой или перерабатываемой продукции: алкоголь, топливо, табак, нефть или автомобили.
ООО, осуществляющие добычу (вылов) водных ресурсов по разрешению, должны представлять в налоговую инспекцию сведения о количестве прилова1.
Если ООО по каким-либо причинам не вело хозяйственную деятельность в определенном периоде, отчетность сдать все равно придется. Во-первых, у организации есть сведения, которые просто не могут быть нулевыми. Например, данные о застрахованных лицах. Даже если у компании нет сотрудников, то необходимо сдать сведения хотя бы за единственного учредителя.
Бухгалтерский баланс также не может быть нулевым. Ведь в нем, как минимум, отражаются данные об уставном капитале и основных средствах.
А в налоговых декларациях допустимы нулевые значения. Перечень сдаваемой отчетности в целом зависит от выбранного режима налогообложения.
Чтобы не сдавать несколько пустых деклараций, можно направить в ИФНС Единую упрощенную декларацию (ЕУД). Ее можно подать, если у общества не было движения денежных средств по счетам и кассе, а также если отсутствуют объекты налогообложения. Но будьте осторожны, даже списание символической платы за абонентское обслуживание ведет к утрате права подать ЕУД.
Теперь запомнить сроки сдачи сведений в фискальные органы стало легче. В связи с переходом с 01.01.2023 на Единый налоговый платеж государство установило единую дату представлений всей отчетности – не позднее 25-го числа месяца, следующего за необходимым периодом. Это правило касается декларации по НДС, декларации по прибыли, по УСН, формы РСВ, персонифицированных сведений о физических лицах, расчета 6-НДФЛ, декларации по акцизам.
С 2023 года все платежи попадают сначала на Единый налоговый счет (ЕНС). Если вы налог по УСН уплатили до того, как подали декларацию, то в налоговую инспекцию надо направить специальное уведомление с пояснением, на какой налог направить денежные средства. Уведомление можно подать как в бумажном, так и электронном виде.
Однако, как из любого правила, есть исключения. Разделы новой формы отчетности для Социального фонда ЕФС-1 будут представляться в разные сроки. Так, раздел ЕФС-1, который заменит СЗВ-ТД, надо будет подать:
Раздел, заменяющий форму 4-ФСС, подается ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. А раздел, содержащий сведения привычной формы СЗВ-Стаж, подается ежегодно также не позднее 25-го числа.
Бухгалтерскую отчетность за 2022 год ООО придется сдать не позднее 31.03.2023.
Если срок выпадает на выходной или праздничный день, правила остаются прежними – дата переносится на следующий за ним рабочий день.
Внимание! За 2022 год надо отчитаться по старым правилам. Форму 4-ФСС за 2022 год сдается не позднее 25.01.2023, СЗВ-М, СЗВ-ТД за декабрь 2022 года сдаем 16.01.2023, СЗВ-Стаж, СЗВ-3 за 2022 год – не позднее 01.03.2023.
ООО имеют возможность сдать отчетность, за исключением декларации по НДС, через специальный сервис на официальном сайте ФНС. Такой способ не подходит для крупного бизнеса, поскольку декларацию по НДС можно сдать только посредством оператора электронного документооборота. Услуги их платные, а стоимость услуг налоговым законодательством не урегулирована.
Небольшие ООО, не являющиеся плательщиками НДС, могут воспользоваться нашей пошаговой инструкцией и сдать налоговую и бухгалтерскую отчетность самостоятельно на сайте налогового органа2.
Налоговая и бухгалтерская отчетность сдается по интернету через специальный сервис Федеральной налоговой службы с использованием квалифицированной ЭЦП. Для ее получения необходимо обратиться в Удостоверяющий центр ФНС России. Перечень указан на официальном сайте налоговой инспекции3.
Работу ключа надо предварительно проверить при авторизации в личном кабинете налогоплательщика.
Сначала зарегистрируйте сертификат электронной подписи. После этого идентификатор абонента появится автоматически в личном кабинете налогоплательщика.
Установите на компьютер программу «Налогоплательщик ЮЛ». Скачать ее можно также на сайте налоговой инспекции, причем бесплатно. После установки заполните сведения о себе как о налогоплательщике и выберите необходимую форму отчетности (например, декларацию ЕСХН).
В форме отразите свои показатели за выбранный период. Причем, вам не нужно считать на калькуляторе сумму налога, которую необходимо уплатить, за вас это сделает программа. Для этого нажмите на верхней панели кнопку «Р».
Следующий обязательный этап – проверка заполнения декларации. Нажмите кнопку «К» и программа проверит ваш документ по контрольным показателям.
Если ошибок нет, переходим к следующему шагу.
Заполненную декларацию следует сохранить на компьютере в виде файла с транспортным контейнером. Для этого воспользуйтесь кнопкой загрузки в верхнем меню. А чтобы непосредственно отправить документ в ИФНС, необходимо зайти в сервис «Сдача налоговой, бухгалтерской отчетности» на официальном сайте налогового органа. После авторизации в сервисе вам будет предложено загрузить файл. Выбираете сохраненную декларацию и нажимаете «Отправить».
Не торопитесь, дождитесь статуса «Завершено успешно». Это означает, что налоговый орган получил ваш документ.
Отчетность нужно сдавать своевременно, государство за этим пристально следит. За несданные вовремя сведения привлечь к ответственности могут как саму организацию, так и ее директора.
Штраф за просрочку представления декларации или формы РСВ в ИФНС составляет 5% от отраженной суммы налога, и не уплаченной в установленный срок. И считается за каждый месяц просрочки (даже неполный). Минимальная сумма штрафа составит 1000 рублей, верхний предел составит не более 30% от суммы налога. Однако сумму штрафа можно уменьшить не менее чем в 2 раза при наличии смягчающих обстоятельств в соответствии со статьями 112 и 114 НК РФ.
За непредставление расчета 6-НДФЛ могут назначить санкцию в виде штрафа в размере 1000 рублей за каждый месяц просрочки. А просрочка начинает считаться со дня, следующего за установленной даты представления отчетности.
Но, оказывается, понести финансовые потери из-за нарушения срока представления сведений в налоговую инспекцию – это не самое серьезное наказание. Согласно п. 3 ст. 76 НК РФ, если ООО не сдаст в установленный законодательством срок декларацию по НДС, прибыли, имуществу, РСВ или расчет 6-НДФЛ, ИФНС может принять решение о блокировке расчетного счета. Есть одно условие – просрочка должна составлять 20 рабочих дней.
Законодательством также предусмотрена административная ответственность для должностных лиц организации за нарушение срока представления налоговой декларации или РСВ. Руководителю могут вынести предупреждение или привлечь к ответственности в виде штрафа в размере от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).
В случае непредставления в установленный срок годовой бухгалтерской отчетности ООО также привлекут к административной ответственности в виде штрафа в размере от 3000 до 5000 рублей, а должностному лицу штраф составит от 300 до 500 рублей (ст. 19.7 КоАП РФ).
Если учредителем принято решение о ликвидации ООО, потребуется сдать итоговую отчетность в контролирующие органы, а также составить ликвидационный баланс.
В 2024 году при ликвидации ООО потребуется сдать все налоговые декларации в соответствии с режимом налогообложения, РСВ, расчет 6-НДФЛ, сведения по работникам в Социальный фонд России, статистическую отчетность и ликвидационные балансы (промежуточный и окончательный).
На основе данных окончательного ликвидационного баланса составляется итоговая бухгалтерская отчетность за период с 1 января до даты внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности ООО.
– Объем отчетности зависит от режима налогообложения, применяемого ООО, – говорит Иван Котов, генеральный директор компании «НеоБух». – Для этого сначала нужно тщательно изучить действующее законодательство и поставить на контроль сдачу тех или иных сведений. После этого остается вовремя отчитываться и подавать необходимые уведомления в ФНС. Отчетность нужно сдавать в установленные законодательством сроки. Сильно заранее направлять ее не стоит, это никаких бонусов, кроме освобождения бухгалтера компании, не сулит. Более того, иногда бывают случаи, что, сдав отчетность намного раньше срока, потом ее приходится корректировать, поскольку приносят или исправляют первичные документы. Поэтому бухгалтеры стараются подготовить информацию, но не сдавать ее раньше установленных сроков, чтобы была свобода маневра и не приходилось подавать уточненные декларации. А вообще существует достаточно программ, которые позволяют организовать процесс передачи отчетности в электронном виде, там же встроена и система оповещения о сроках. А это дополнительная защита от просрочки.
На популярные вопросы читателей от отчетности ООО отвечает генеральный директор компании «НеоБух» Иван Котов.
Источники: