Нужно ли платить налог владельцам двух квартир?

Каждый год многие белорусы делают отчисления в казну за землю и недвижимость. По статистике, эти налоги платит каждый третий житель страны. Рассчитаться с бюджетом нужно до 15 ноября, однако уже сейчас белорусы начинают получать извещения на уплату налогов. О том, кто имеет льготы при уплате налогов на землю и недвижимость и от чего зависит сумма налога на прямой линии в «Комсомолке» рассказала заместитель начальника главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Светлана Шевченко.

ПЕНСИОНЕРЫ ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ НЕ ПЛАТЯТ

- Добрый день! У моего мужа в собственности есть дача, раньше мы платили за нее земельный налог, но теперь муж вышел на пенсию и налог начислять перестали.

- Как пенсионер по возрасту ваш муж имеет право на льготу по налогу на недвижимость в отношении принадлежащей ему дачи. Такая льгота предоставляется в виде полного освобождения от налога.

- Но в то же время за квартиру в городе, в которой живем, мы продолжаем платить земельный налог. При этом и я и муж - пенсионеры.

- Подскажите, прописаны ли с вами в квартире трудоспособные лица?

- Да, дочка прописана.

- В этом случае право на льготу по земельному налогу вы не имеете. Дело в том, что льгота по налогу предоставляется пенсионерам по возрасту при условии, что по месту их жительства не зарегистрированы (прописаны) трудоспособные лица. Поскольку по месту вашего жительства (в квартире) прописана трудоспособная дочь, то право на льготу вы не имеете.

- Я живу в кооперативном доме, одинокая пенсионерка, недавно председатель кооператива принес мне квитанцию на уплату налога на землю. Это законно?

- В вашей квартире зарегистрированы (прописаны) трудоспособные лица?

- Нет.

- В данном случае как пенсионер по возрасту вы имеете право на льготу по налогу. Льгота предоставляется на основании документов, подтверждающих такое право. Для получения освобождения от налога вам необходимо представить председателю кооператива документы, подтверждающие, что вы пенсионер по возрасту.

НУЖНО ЛИ ПЛАТИТЬ НАЛОГ ЗА ВТОРУЮ КВАРТИРУ?

- У меня в собственности две квартиры в многоквартирных домах: одна полностью и во второй доля, я недавно вступил в наследство. Нужно ли мне платить налог?

- В данной ситуации вы признаетесь плательщиком налога на недвижимость в отношении и квартиры, и доли в квартире (далее - квартира). Вместе с тем законодательством в отношении одной из квартир вам предоставляется льгота в виде полного освобождения от налога. Право выбора, в отношении какой из квартир вы хотели бы воспользоваться льготой, законодательством предоставлено вам. Для получения льготы вам необходимо представить в налоговый орган по месту жительства заявление с указанием в нем всех принадлежащих вам квартир, а также указать, в отношении какой из этих квартир вы хотели бы воспользоваться льготой.

Если вы такое заявление не представите, то льгота будет предоставлена налоговым органом в отношении той квартиры, которая была получена (приобретена) вами раньше других. Уплата налога производится на основании извещения налогового органа исходя из оценочной стоимости квартиры, определенной в установленном порядке по состоянию на 1 января года, за который производится уплата налога. Ставка налога 0,1% от стоимости квартиры. Срок уплаты налога не позднее 15 ноября.

- Нужно ли платить налог на недвижимость, если у нас в собственности две квартиры: одна - у меня, вторая - у мужа?

- В данной ситуации, учитывая, что у каждого из вас в собственности только одна квартира, и вы и ваш муж имеете право на льготу по налогу на недвижимость в виде полного освобождения от налога.

- Квартира, в которой мы живем с мужем, находится у меня в собственности. Сейчас я строю еще одну квартиру. В будущем мы собираемся эти две квартиры продать. Я знаю, что если продать две квартиры в течение пяти лет, нужно будет уплачивать налог с доходов. Нужно ли будет платить налог, если я одну квартиру подарю мужу, а он ее потом продаст?

- Здесь речь идет о подоходном налоге с физических лиц. Если вы подарите квартиру своему мужу, ваш муж получит натуральный доход в виде квартиры. При этом с такого дохода уплата подоходного налога не производится, так как доход получен от супруги. Впоследствии, если в течение пяти лет вашим мужем будет продана только одна квартира, то полученный доход в соответствии с законодательством также будет освобождаться от подоходного налога.

Хочу обратить ваше внимание, что в настоящее время, поскольку вы являетесь собственником квартиры, вы признаетесь плательщиком налога на недвижимость. Уплату налога на недвижимость вы не производите в связи с тем, что имеете право на льготу по налогу (в собственности только она квартира). После того как вами будет построена вторая квартира, вы будете производить уплату налога на недвижимость в отношении одной из двух квартир. Какой? Право выбора за вами. Поэтому при наличии в собственности двух квартир не забудьте обратиться в налоговый орган по месту жительства для реализации своего права на льготу.

ОТ ЧЕГО ЗАВИСИТ СУММА НАЛОГОВ?

- У меня приватизированный дом в деревне и земельный участок, а также дача с земельным участком. Какие налоги мне надо платить?

- В данном случае вы являетесь плательщиком налога на недвижимость в отношении дома и дачи (далее - здания), а также земельного налога в отношении земельных участков. Налог на недвижимость уплачивается исходя из оценочной стоимости каждого из принадлежащих вам зданий, определенной территориальной организацией по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним (далее - БРТИ) по состоянию на 1 января года, за который производится уплата налога. Если такая стоимость не определялась БРТИ, то ее определяет налоговая инспекция в установленном законодательством порядке. Ставка налога установлена в размере 0,1 процента от стоимости здания.

Что касается земельного налога, то его уплата производится исходя из кадастровой стоимости конкретного земельного участка. Если стоимость участка до 80 млн. рублей за гектар, то ставка налога - 80 тысяч рублей за гектар, если более 80 млн. рублей - 0,1% за гектар.

Расчет налогов производится налоговым органом, а его уплата на основании извещения налогового органа, вручаемого плательщику до 1 августа. В этом извещении приведен расчет налогов. Если у вас возникнут какие-либо вопросы, связанные с исчислением налогов - вы можете обратиться за разъяснениями в налоговый орган.

- А где узнать кадастровую стоимость?

- Информация о кадастровой стоимости земельных участков размещена на официальном сайте государственного комитета по имуществу - gki.gov.by. Кроме того, уточнить такую стоимость можно и в налоговом органе.

- Почему налоговые органы не учитывают износ дома при расчете налога на недвижимость?

- Налог насчитывается согласно нормам законодательства. Если плательщик не согласен с размером стоимости, определенной налоговым органом, он имеет право обратиться в компетентный орган, в том числе к независимому оценщику, и произвести оценку принадлежащего ему здания для целей исчисления налога на недвижимость. В этом случае налог будет исчислен из такой стоимости.

- А если окажется, что оценка налогового органа была завышенной, налог пересчитают?

- Да, разумеется, налог будет исчислен из стоимости, определенной оценщиком.

- Мама хочет подарить мне земельный участок с домом и хозяйственными постройками на нем. Будет ли облагаться налогом этот подарок?

- В данном случае речь идет о подоходном налоге с физических лиц. Доходы, полученные от близких родственников, не подлежат обложению подоходным налогом независимо от их стоимости.

Однако при получении такого подарка вы становитесь владельцем недвижимости и, соответственно, плательщиком налога на недвижимость и земельного налога.

- Мы живем в частном секторе по улице Маяковского в Минске, дом старый и идет под снос. Нам пришло решение о предстоящем изъятии земельных участков, но все равно насчитали налог за три сотки, получилось 160 тысяч рублей. Может, нам не нужно платить налог, если дом снесут?

- Поскольку участок еще не изъяли, то налог к уплате вам предъявлен правомерно.

- Но ведь налог платится за целый год, а если наш дом снесут в сентябре?

- Земельный налог будет предъявлен вам к уплате за время фактического владения земельным участком. Если, например, в сентябре участок будет изъят, то налоговым органом будет произведен соответствующий перерасчет налога и налог вам будет исчислен по сентябрь включительно.

КСТАТИ

«Хочу сдавать не квартиру, а офис»

- Я как физическое лицо хочу построить офис, чтобы потом его сдавать. Я многодетная мама, нигде не работаю. Имею ли я право его сдавать и нужно ли мне платить налог?

- Подскажите, вы будете сдавать офис физическим лицам или организациям?

- Скорее всего, организациям.

- В данной ситуации вы будете признаваться плательщиком подоходного налога с доходов, полученных от сдачи офиса в аренду. Уплата налога будет производиться организацией, арендующей у вас офис, путем удержания из суммы, причитающегося вам дохода, подоходного налога по ставке 12 процентов. Впоследствии декларирование такого дохода не требуется.

Если же вы сдадите в аренду свой офис физическому лицу, то ставка налога будет фиксированной, и уплачивать налог вы будете самостоятельно.

Кроме того, учитывая, что вы будете являться владельцем недвижимости, то вы будете признаваться плательщиком налога на недвижимость. При этом как многодетная мама (родитель, имеющий трех и более несовершеннолетних детей) вы будете иметь право на льготу в виде полного освобождения от уплаты налога на недвижимость.